Пільгові податки для стартапу: чи можливе застосування без обмежень

Так, ви маєте повне право застосовувати пільгові податки до заробітної плати (ПДФО 5% та ЄСВ від мінімальної бази), проте ви зобов'язані контролювати ліміт річного обороту до кінця стартап-періоду (до 31.12.2026 р.).

Перехід на податок на виведений капітал (ПнВК) впливає виключно на корпоративне оподаткування компанії (9% замість 18% податку на прибуток) і жодним чином не скасовує базові ліміти доходів, встановлені для стартапів у Дія Сіті.

ПДФО

Із 01.01.2025 пп. 170.14-1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) дозволяє стартап-резидентам Дія Сіті сплачувати ПДФО за ставкою 5%, якщо в них середньооблікова кількість працівників і гіг-спеціалістів менша ніж дев'ять осіб, але вони виконують вимогу стосовно середньої місячної винагороди.

ЄСВ

Із 01.01.2025 ч. 2 п. 14-1 ст. 8 Закону про ЄСВ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194) стартапи – резиденти Дія Сіті можуть нараховувати ЄСВ в розмірі мінімального страхового внеску до 31 грудня наступного календарного року за тим, у якому стартап набув статусу резидента Дія Сіті, навіть коли не виконує вимогу до середньооблікової кількості працівників. Водночас має виконувати вимоги до середньої місячної винагороди і відсутності податкового боргу.

Обов'язкові вимоги для збереження пільг стартапу:

• Кваліфікований дохід: щонайменше 90% доходу має становити діяльність у сфері IT (або інші дозволені види діяльності Дія Сіті).


• Ліміт річного доходу: дохід стартапу не повинен перевищувати ліміт для 3-ї групи ФОП (у 2026 році це 10 091 049 грн). При перевищенні статус стартапу втрачається у місяці перевищення.


• Середня винагорода: середня місячна винагорода одного працівника або гіг-спеціаліста має бути не меншою за еквівалент 1 200 євро.

На етапі стартапу компанія може мати менше ніж 9 людей - пільгове оподаткування не втратиться.

Однак якщо станом на 31 грудня року, наступного за роком отримання статусу резидента, компанія не досягне кількості 9 осіб, вона зобов'язана самостійно донарахувати та сплатити за власний рахунок:

• ПДФО — різницю між ставкою 18% і вже сплаченими 5%;


• ЄСВ — різницю між мінімальним внеском (від мінімальної заробітної плати) і повним внеском від фактичної бази нарахування.

Донарахування стосується доходів за останні три місяці пільгового періоду (жовтень, листопад, грудень).

Раді допомогти, звертайтесь ще!