ТОВ-загальносистемник: кредитування в небанківських установах та податкові ризики

Якщо Ви отримуєте займ у небанківскій фінансовій установі, яка має ліцензію НБУ про надання фінансових послуг, то Ви не порушуєте вимог чинного законодавства, зокрема, Закону про фінансові послуги та фінансові компанії № 1953:

ст. 1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1953-20#n5 ):

"33) надавач фінансових послуг - фінансова установа, а у випадках, прямо визначених спеціальними законами, - інша юридична особа або філія іноземної юридичної особи, яка має право надавати фінансові послуги відповідно до цього Закону та спеціальних законів;

64) фінансова послуга - операція або декілька операцій, пов'язаних однією правовою метою, з фінансовими засобами, що здійснюються в інтересах інших осіб, ніж надавач такої фінансової послуги, а також послуги, прямо визначені спеціальними законами як фінансові послуги;
65) фінансова установа - юридична особа, метою створення якої є здійснення діяльності з надання фінансових послуг, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг на підставі відповідної ліцензії, виданої Регулятором. Не є фінансовими установами надавачі супровідних послуг, які одночасно не надають також фінансові послуги, а також інші особи, які отримали ліцензію на здійснення діяльності з надання фінансових послуг без набуття статусу фінансової установи;"

ст. 29 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1953-20#n716):

"Стаття 29. Діяльність фінансової компанії

1. Фінансова компанія - це фінансова установа, яка на підставі відповідної ліцензії має право здійснювати діяльність з надання одного або декількох з таких видів фінансових послуг:

1) надання коштів та банківських металів у кредит;

2) надання гарантій;

3) факторинг;

4) фінансовий лізинг;

5) торгівля валютними цінностями;

6) фінансові платіжні послуги з переказу коштів без відкриття рахунку та/або із здійснення еквайрингу платіжних інструментів.

...4. Фінансова компанія надає фінансові послуги, передбачені пунктами 1-4, 6 частини першої цієї статті, на підставі ліцензії на діяльність фінансової компанії..."

Отже, якщо фінансова компанія надає Вам кредит в межах її діяльності як фінансової установи, то такі операції законні і за правилами ПКУ для Вас не передбачають коригувань фінрезультату до оподаткування.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!