☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як включити ПДВ у звіт комісіонера при консигнації
ТОВ буде ревлізовувати товари.
Як включити ПДВ у звіт комісіонера , і як реєструвати податкову на це
Реалізація товару за договором консигнації (різновид договору комісії), де ТОВ на загальній системі є комісіонером, а ФОП 2-ї групи — комітентом, має специфічні правила оподаткування ПДВ. Оскільки ФОП не є платником ПДВ, у ТОВ не виникає «вхідного» податкового кредиту, проте при продажу товару кінцевому покупцю ТОВ зобов’язане нарахувати податкові зобов’язання на всю вартість товару.
Звіт комісіонера є документом, у якому ТОВ звітує перед ФОП про обсяги продажу та розраховує свою винагороду.
У звіті зазначається ціна реалізації товару покупцям. Оскільки ТОВ є платником ПДВ, ціна реалізації для покупця обов'язково включає ПДВ (20%).
Оскільки ФОП не є платником ПДВ, ви перераховуєте йому суму реалізації без урахування ПДВ, який ви нарахували та маєте сплатити до бюджету. Приклад: Товар продано за 1200 грн (у т. ч. ПДВ 200 грн). Ваша винагорода — 100 грн (у т. ч. ПДВ 16,67 грн). ФОП ви маєте перерахувати 1000 грн (базова ціна товару) за вирахуванням вашої винагороди (якщо вона утримується з виручки).
Згідно з п. 189.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564, на операції з постачання товарів у межах договорів комісії поширюються загальні правила ПДВ.
1. ПН на продаж товару покупцю.
На дату «першої події» (отримання оплати від покупця або відвантаження товару) ТОВ складає ПН:
Якщо покупець — платник ПДВ, ПН складається на нього.
Якщо покупець — неплатник (роздріб), складається ПН за щоденними підсумками або на неплатника (тип причини «02»).
База оподаткування: Повна вартість реалізації товару.
2. ПН на комісійну винагороду.
ТОВ складає ПН на суму своєї винагороди. Отримувач: ФОП (оскільки він неплатник ПДВ, ПН складається як на неплатника з умовним ІПН «100000000000»). Дата: Дата підписання звіту комісіонера або дата отримання винагороди (перша подія).
Оскільки ФОП 2-ї групи не є платником ПДВ, він не виписує податкову накладну. Відповідно, у ТОВ не виникає податкового кредиту при отриманні товару на консигнацію. Ви сплачуєте ПДВ з усієї суми реалізації, не перекриваючи його кредитом від ФОП. Це робить таку модель роботи податково витратною для ТОВ, оскільки ПДВ фактично зменшує чистий дохід від операції.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
