☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як включити ПДВ у звіт комісіонера при консигнації
ТОВ буде ревлізовувати товари.
Як включити ПДВ у звіт комісіонера , і як реєструвати податкову на це
Реалізація товару за договором консигнації (різновид договору комісії), де ТОВ на загальній системі є комісіонером, а ФОП 2-ї групи — комітентом, має специфічні правила оподаткування ПДВ. Оскільки ФОП не є платником ПДВ, у ТОВ не виникає «вхідного» податкового кредиту, проте при продажу товару кінцевому покупцю ТОВ зобов’язане нарахувати податкові зобов’язання на всю вартість товару.
Звіт комісіонера є документом, у якому ТОВ звітує перед ФОП про обсяги продажу та розраховує свою винагороду.
У звіті зазначається ціна реалізації товару покупцям. Оскільки ТОВ є платником ПДВ, ціна реалізації для покупця обов'язково включає ПДВ (20%).
Оскільки ФОП не є платником ПДВ, ви перераховуєте йому суму реалізації без урахування ПДВ, який ви нарахували та маєте сплатити до бюджету. Приклад: Товар продано за 1200 грн (у т. ч. ПДВ 200 грн). Ваша винагорода — 100 грн (у т. ч. ПДВ 16,67 грн). ФОП ви маєте перерахувати 1000 грн (базова ціна товару) за вирахуванням вашої винагороди (якщо вона утримується з виручки).
Згідно з п. 189.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564, на операції з постачання товарів у межах договорів комісії поширюються загальні правила ПДВ.
1. ПН на продаж товару покупцю.
На дату «першої події» (отримання оплати від покупця або відвантаження товару) ТОВ складає ПН:
Якщо покупець — платник ПДВ, ПН складається на нього.
Якщо покупець — неплатник (роздріб), складається ПН за щоденними підсумками або на неплатника (тип причини «02»).
База оподаткування: Повна вартість реалізації товару.
2. ПН на комісійну винагороду.
ТОВ складає ПН на суму своєї винагороди. Отримувач: ФОП (оскільки він неплатник ПДВ, ПН складається як на неплатника з умовним ІПН «100000000000»). Дата: Дата підписання звіту комісіонера або дата отримання винагороди (перша подія).
Оскільки ФОП 2-ї групи не є платником ПДВ, він не виписує податкову накладну. Відповідно, у ТОВ не виникає податкового кредиту при отриманні товару на консигнацію. Ви сплачуєте ПДВ з усієї суми реалізації, не перекриваючи його кредитом від ФОП. Це робить таку модель роботи податково витратною для ТОВ, оскільки ПДВ фактично зменшує чистий дохід від операції.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
Коригування помилок у формі 4ДФ при зміні звітності
Запізнення у поданні звітності з податку на прибуток 2026 року
Доплата за ведення військового обліку: врахування під час відпустки
Виплата комісійної винагороди ФОП 2 групи та звітність 4ДФ
Складні ситуації з поверненням товарів через бойові дії
Порядок відображення прибутку у звітності за півріччя
Правильне облікування витрат на рекламу з корпоративної картки ТОВ
Є відповідь АІ
Відображення нарахованих відсотків за вкладом у 1С 7
Є відповідь АІ
Зміна поверхів ФОП: чи потрібно оновлювати документи 20-ОПП
Є відповідь АІ
Облік відсотків за кредитом та компенсацій від держави: нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно переподавати звіт через нову квартальну форму
Оформлення працівника на ФОП: ризики, оподаткування та умови роботи
Правильний облік доходів ФОП при поверненні товару та комісії
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП після закриття
