Як правильно відобразити нарахування за травень у звітності

Очевидно, потрібно уточнення за травень

ЦПД відображається в Д5, Д1 та 4 ДФ податкового розрахунку

В Д5 формуються відомості про початок та завершення цивільно – правових відносин. З огляду на це, якщо початок ЦПД припадає на травень, то потрібно формувати відомості в травні, а отже потрібно уточнення.

В 4 ДФ відображаємо винагороду за ЦПД в місяці іі нарахування в бухобліку (графи 3а,4а та 5а) та в місяці виплати винагороди (графи 3,4 та 5). Відповідно, може виникати потреба в уточненні відомостей про нарахування винагороди за травень.

В Д1 складний порядок відображення винагороди за ЦПД. Якщо такий договір припадає на один місяць (початок/завершення та нарахування винагороди), або якщо є тривалий ЦПД, але із щомісячним нарахування винагороди, то в Д1 відображається тільки нарахування, незалежно від строку виплати винагороди. А отже, також потребує уточнення Д1 травня.

Зробити однозначний висновок, без вивчення умов ЦПД не можливо. Але з огляду на наведене вище, потрібно подати уточнюючий податковий розрахунок за травень із Д5, Д1 та 4 ДФ.

В уточнюючому податковому розрахунку заповнюються рядки 01-05, 031 та 06.

В Д5 формується запис по особі за ЦПД із датою початку в графі 10. В графі 20 – помітка «0» на додавання.

В Д1 формується окремий рядок по працівнику, який виконує роботи чи надає послуги за ЦПД із КЗО «26» в графі 08 із зазначенням нарахованої винагороди в графі 16, в межах максимальної величини нарахування ЄСВ в графі 17 та ЄСВ в графі 20. В графі 09 – КТН «2»

В 4 ДФ формується рядок по працівнику, який виконує роботи чи надає послуги за ЦПД за ознакою доходу «102», із заповненням граф 3а,4а,5а. в графі 10- помітка «0» на додавання. В рядку 05 – 1 .Підсумковий рядок не заповнюєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!