Виправлення помилок в донарахуванні ЄСВ та ПДФО працівнику

Якщо трудова книжка зберігається на іншому підприємстві – це сумісник

1.Спочатку треба чітко визначитися із статусом місця роботи: основне (в графі 21 Д1 помітка – 1 наявність ТК ) або сумісництво зовнішнє ((в графі 21 Д1 помітка – 0 зберігається у іншого роботодавця). Також перевірки статусу в Д5 та повідомленні про прийняття на роботу.

2.Якщо мова про зовнішнього сумісника, то ЄСВ нараховується по факту, без донарахування до мінвнеску (п.5 ст.8 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194 )

3. Якщо все ж основне місце роботи, то у разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована заробітна плата за відпрацьований час не перевищує розміру мінзарплати, сума ЄСВ розраховується з фактично нарахованої заробітної плати незалежно від її розміру https://medoc.ua/blog/pracivnik-vidpracjuvav-nepovnij-misjac-ta-zvilnivsja-shho-z-sv-

4. Для того, щоб відкоригувати зайве донарахування до мінвнеску доцільно сформувати уточнюючий податковий розрахунок із заповненням граф 01–05, 031 та 06 із Д1 по конкретному працівнику.

В Д1 вносите запис по працівнику (той, що був сформований із КТН «13» в раніше поданому податковому розрахунку), тільки заміст КТН «13» в графі 09 зазначаєте КТН «3», тобто на зменшення.

Також, це виправленн можна провести і поточним податковим розрахунком. Для цього в Д1 звітного місяця формується окремий рядок по аналогії вищеописаного із КТН "3"

Раді допомогти, звертайтесь ще!