Перехід на загальну систему: нюанси для перевізників та ПДВ

Для добровільної відмови від спрощеної системи необхідно подати заяву за формою J0102003 не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року). Наприклад, якщо ви плануєте перейти з 1 липня, заяву слід було подати до 20 червня включно.

ТОбто, тепер ви можете перейти на загальну систему не раніше 3 кварталу (за умови подання зави до 20 вересня).

Реєстрація платником ПДВ

Оскільки ТОВ на 3 групі 5 % не було платником ПДВ, при переході на загальну систему виникає питання обов’язкової реєстрації.

Згідно з п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 грн (без урахування ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.

Хоча платники єдиного податку 1–3 груп звільнені від цього обов'язку, при переході на загальну систему оподаткування при розрахунку цього ліміту враховуються операції, здійснені під час перебування на єдиному податку. Якщо ліміт перевищено, ви зобов’язані подати заяву на реєстрацію платником ПДВ (форма № 1-ПДВ) одночасно із заявою про відмову від спрощеної системи або не пізніше 10-го числа першого місяця на загальній системі (п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409).

Ящо ліміт у 1 млн грн не перевищено, ви можете зареєструватися платником ПДВ добровільно або працювати без ПДВ, поки не досягнете зазначеного обсягу.цей ліміт перераховується з урахуванням доходів, отриманих на спрощеній системі.

Перший звітний період для цілей податку на прибуток експлатники ЄП прирівнюються до новостворених платників. Першим звітним періодом буде період з дати переходу до 31 грудня поточного року.

Разом із річною декларацією потрібно подати два комплекти фінзвітності: за повний рік та окремо за період перебування на єдиному податку (як пояснення).

Так, у річній декларації з податку на прибуток та фінансовій звітності відображаються показники діяльності за весь рік, але з певними особливостями:

Рядок 01 декларації: у ньому зазначається дохід, отриманий тільки за період перебування на загальній системі.
Рядок 02 декларації: відображається фінансовий результат (прибуток або збиток) також лише за період перебування на загальній системі.
Дохід для критерію 40 млн грн: для визначення того, чи будете ви подавати квартальну звітність у наступному році, враховується весь річний дохід (і на ЄП, і на загальній системі) згідно з даними фінансової звітності.

Оскільки ТОВ працює на модельному статуті, при переході на загальну систему жодних змін до статуту вносити не потрібно, якщо ви не плануєте змінювати саму модель управління чи інші фундаментальні положення. Модельний статут є універсальним і підходить для обох систем оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!