Роз'яснення щодо заокруглення ПДВ та заповнення декларації

1. Ситуація, коли через заокруглення копійок виникає розбіжність в 1 гривню між рядком 19 (сума від’ємного значення) та підсумковим рядком додатка 2 (Д2), який переноситься до рядка 21 декларації, є досить поширеною. Це пов’язано з тим, що показники декларації та додатків заповнюються у гривнях без копійок, а розрахунки в додатках часто базуються на сумах із копійками.

Згідно з Порядком № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31 показники декларації мають бути узгоджені з показниками додатків. Рядок 21 декларації з ПДВ формується на основі даних додатка 2. Якщо виникає розбіжність в 1 гривню, слід враховувати наступне:

Рядок 19 — це розрахунковий рядок (різниця між податковим кредитом та податковими зобов'язаннями).
Рядок 21 — це сума, яка переходить на наступний період і має відповідати підсумковому рядку додатка 2.

Якщо через заокруглення в додатку 2 сума виявилася на 1 грн більшою або меншою, рекомендується відкоригувати показники додатка 2. ТОбто, оскільки додаток 2 розшифровує від’ємне значення в розрізі періодів виникнення, ви можете змінити суму на 1 гривню в одному з рядків додатка 2. Зазвичай це робиться за рахунок останнього або найновішого періоду, де заокруглення було найближчим до межі 50 копійок. Це дозволить підсумковій сумі додатка 2 збігатися з показником рядка 19 декларації.

Якщо рядок 21 не буде дорівнювати рядку 19 (за відсутності операцій у рядку 20), декларація може не пройти автоматичний арифметичний контроль при поданні. Це також може стати причиною для виникнення питань щодо невідповідності даних додатка та основної частини звітності.

2. Щодо цього питання Ви праві.

У рядку 19.1 зазначається сума реєстарційного ліміту становм на дату подання деклаарції. Суму ліміту можна дізнатися, надіславши запит за формою J1301206.

Раді допомогти, звертайтесь ще!