Перевірка контрагента для уникнення коригування фінансового результату

Для класифікації операції контрольованою слід аналізувати обсяг доходу за поточний рік а також оборот з конкретним контрагентом.

Операція визнається контрольованою лише у разі одночасного виконання двох вартісних критеріїв, визначених у пп. 39.2.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10914:

• 
  

  річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

  
  


• 
  

  обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

  
  

30 % імпортна різниця пп. 140.5.4 ПКУ застосовується виключно при придбанні (імпорті) товарів чи послуг у нерезидентів зі спеціальних переліків КМУ. Це коригування діє лише якщо нерезидент:

• або зареєстрований у державі з Переліку КМУ №1045 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text (низькоподаткові юрисдикції). Китай до цього переліку не входить.


• або має організаційно-правову форму з Переліку КМУ №480 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text (ті, що не сплачують податок на прибуток). Китайська форма Со.,LTD, не включена до цього переліку.

Отже, жодних 30% коригувань проводити не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!