Оренда фури: податкові наслідки та бухгалтерські аспекти для ТОВ

Так, маєте право здавати фуру в оперативну оренду іншій юридичній особі, оскільки у вас відкритий відповідний КВЕД.

Податок на прибуток

Сума нарахованої орендної плати збільшує бухгалтерський дохід, що безпосередньо впливає на фінансовий результат. Окремих податкових різниць для звичайної операційної оренди між резидентами в ПКУ не передбачено.

ПДВ

Послуги з оперативної оренди є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20% (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Потрібно реєструвати в ЄРПН податкову накладну за правилом «першої події» (або на дату підписання Акта наданих послуг, або на дату отримання передоплати).

Форма № 20-ОПП

Протягом 10 робочих днів з моменту передачі фури в оренду подайте форму № 20-ОПП (відповідно до Наказу Мінфіну № 1588 від 09.12.2011).

В бухобліку

Передане в оренду авто продовжує обліковуватись у Вас-орендодавця у складі необоротних активів на рахунку 105.

Оскільки передані в оренду ОЗ є активами підприємства, то амортизацію продовжуєте нараховувати ви за загальними правилами (п. 7 розд. ІІІ НП(С)БО 14 «Оренда»). Оскільки орендодавець навчає водіїв (основна діяльність), а оренда є допоміжним доходом, амортизація та доходи відображаються через інші операційні рахунки.

Дт 105 (субрахунок "ОЗ в оренді") Кт 105 (субрахунок "ОЗ в експлуатації") — передача фури орендарю (на підставі Акта приймання-передачі).

Дт 377 Кт 713 — нарахування щомісячної орендної плати (на підставі Акта наданих послуг).

Дт 713 Кт 641/ПДВ — нарахування ПЗ з ПДВ від суми оренди.

Дт 949 Кт 131 — нарахування амортизації фури за місяць оренди.

Дт 311 Кт 377 — отримання коштів за оренду від орендаря на поточний рахунок.

Дт 105 (субрахунок "ОЗ в експлуатації") Кт 105 (субрахунок "ОЗ в оренді") — повернення фури з оренди назад на ваше підприємство (після закінчення договору).

Раді допомогти, звертайтесь ще!