AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Уточнююча декларація для ФОП: повернення коштів юридичній особі
ФОП 3 групи повинен подати уточнюючу декларацію платника єдиного податку за 4 квартал 2025 року, зменшивши суму доходу на розмір поверненого у січні 2026 року авансу.
Відповідно до п. 292.1 та п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, доходом ФОП – платника єдиного податку є сума коштів, що фактично надійшла на рахунок або в касу підприємця. Тому отримана у грудні 2025 року оплата правомірно була включена до доходу та відображена у декларації платника єдиного податку за IV квартал 2025 року.
Згідно з пп. 5 п. 292.11 ст. 292 ПКУ до складу доходу не включаються суми коштів (аванс, передоплата), які повертаються покупцю у зв'язку з поверненням товару, розірванням договору або за листом-заявою про повернення коштів.
Оскільки повернення коштів відбулося у січні 2026 року, тобто в іншому податковому періоді, ніж їх отримання, застосовується роз'яснення ДПС, розміщене у категорії 107.01.07 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109. Відповідно до нього, якщо повернення авансу відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники декларації, в якій така сума була включена до доходу, шляхом подання уточнюючої декларації.
Для цього необхідно подати уточнюючу декларацію платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за 2025 рік (4 квартал 2025 року), зазначивши тип декларації «Уточнююча».
В уточнюючій декларації слід відобразити правильний розмір доходу за 2025 рік (4 квартал), зменшений на суму поверненого авансу. Відповідно необхідно перерахувати суму єдиного податку та показати зменшення раніше визначених податкових зобов'язань.
Підставою для такого уточнення повинні бути документи, що підтверджують повернення коштів: платіжна інструкція, банківська виписка, угода про розірвання договору або лист-заява покупця про повернення коштів.
Якщо внаслідок подання уточнюючої декларації виникає переплата з єдиного податку, така переплата може бути зарахована в рахунок майбутніх платежів або повернута в порядку, передбаченому ст. 43 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
