☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові ризики підписання видаткової накладної з запізненням
Чи є податкові ризики підписання видаткової накладної з запізненням? Чи треба підтверджувати додатковими документами (якими саме) факт отримання товару на дату, вказану як дата оформлення видаткової? Надайте будь ласка посилання на відповідні норми. Дякую
У наведеній ситуації податкових ризиків немає. Якщо видаткова накладна складена датою фактичного отримання товару — 15.06.2026, а підписана КЕП 22–23.06.2026, тобто в межах того самого звітного місяця, операція відображається в обліку за червень 2026 року. Додаткові документи для підтвердження дати отримання товару не є обов’язковими.
Господарські операції повинні відображатися в бухгалтерському обліку у тому звітному періоді, в якому вони фактично здійснені, на підставі первинних документів (Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text, ст. 9). Оскільки товар фактично отримано 15.06.2026 і саме цією датою оформлено видаткову накладну, операція належить до червня 2026 року незалежно від того, що електронний документ був направлений контрагентом 16.06.2026, а підписаний покупцем пізніше.
Первинні документи в електронній формі застосовуються у бухгалтерському обліку з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг (Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» https://zakon.rada.gov.ua/go/851-15; Положення 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17, п. 2.2). Дата складання документа та дата накладення кваліфікованого електронного підпису можуть не збігатися. Накладення КЕП підтверджує волевиявлення сторони щодо документа, але не змінює дату здійснення господарської операції, зазначену у первинному документі.
Оскільки підприємство не є платником ПДВ, ризики щодо формування податкового кредиту або своєчасності реєстрації податкових накладних відсутні.
Оформлювати додаткові первинні документи для підтвердження дати отримання товару у цій ситуації не потрібно. Положення 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17 передбачає використання внутрішніх документів у випадках, коли первинні документи надходять із суттєвим запізненням, що впливає на своєчасність відображення операцій у бухгалтерському обліку. У вашому випадку накладна буде підписана ще до завершення звітного місяця.
Разом з тим для підтвердження реальності господарської операції доцільно зберігати документи, які підтверджують фактичне отримання товару. Залежно від способу доставки це можуть бути товарно-транспортна накладна (Правила перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, наказ Мінтрансу №363 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0128-98), експрес-накладна перевізника, а також службове листування чи інші документи, що підтверджують передачу товару. Вимога щодо ведення обліку на підставі первинних документів встановлена п. 44.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
