Правильне відображення виплат ФОП у формі 4ДФ за лікарняним

Так, у такій ситуації нарахування відображається у березні, а виплата — у квітні. У додатку 4ДФ дохід показується з ознакою доходу «127»: нарахування — у І кварталі, фактична виплата та сплата податків — у ІІ кварталі.( https://7eminar.ua/news/6061-yak-pravilno-vidobrazati-perexidni-likarnyani-u-4df матеріал на цю тему)

Допомога по тимчасовій непрацездатності, отримана ФОП від Пенсійного фонду України за себе, не включається до доходу платника єдиного податку відповідно до пп. 4 п. 292.11 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Такий дохід є іншим оподатковуваним доходом фізичної особи відповідно до пп. 164.2.20 Податкового кодексу України. ПДФО утримується за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ), а військовий збір — за ставкою 5%.

Порядок заповнення додатка 4ДФ визначений Порядком №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text.

У додатку 4ДФ за березень (І квартал), оскільки фінансування від ПФУ надійшло у березні, відображаються нарахування:

графа 3а — сума нарахованого доходу;

графа 4а — сума нарахованого ПДФО;

графа 5а — сума нарахованого військового збору;

графи 3, 4, 5 не заповнюються (або зазначаються нулі), оскільки виплата та сплата податків ще не відбулися;

у графі з ознакою доходу зазначається код «127».

У додатку 4ДФ за квітень (ІІ квартал), оскільки кошти були перераховані на власний рахунок ФОП та сплачені податки саме у квітні, відображається виплата:

графа 3 — сума виплаченого доходу;

графа 4 — сума перерахованого ПДФО;

графа 5 — сума перерахованого військового збору;

графи 3а, 4а, 5а не заповнюються;

ознака доходу — «127».

Наприклад, якщо від ПФУ у березні надійшло 10 000 грн лікарняних, то в березні у графі 3а відображається 10 000 грн, у графі 4а — 1 800 грн, у графі 5а — 500 грн. У квітні у графі 3 відображається 10 000 грн, у графі 4 — 1 800 грн, у графі 5 — 500 грн. Для цілей 4ДФ дохід відображається у повній нарахованій сумі (брутто), а не у сумі, фактично перерахованій після утримання податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!