🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи потрібно нараховувати ПДВ на додаткові послуги перевезення
Підприємство - платник ПДВ. Здійснюємо міжнародні та внутрішні перевезення (0%,20%).
При здійсненні міжнародного перевезення, на кордоні, перевізник (водій перевізника, що знаходиться у трудових відносинах з підприємством-перевізником) розрахувався корпоративною картою за митні послуги (без ПДВ). В гривні та злотих. Замовник просить виставити окремий рахунок та акт за додаткові послуги на кордоні. Чи потрібно нараховувати нам на такі додаткові послуги ПДВ?
Дякую.
Так, якщо ви виставите ці додаткові витрати окремим рахунком та актом як «компенсацію витрат» чи «додаткові послуги», ви зобов’язані нарахувати ПДВ за ставкою 20%. Щоб законно застосувати ставку 0% ПДВ, ці витрати необхідно включити до загальної договірної вартості послуги міжнародного перевезення.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. До складу цієї вартості включаються будь-які суми коштів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем у зв'язку з компенсацією вартості послуг. Таким чином, сума отриманого від замовника відшкодування витрат на митні послуги в будь-якому разі включається до вашої бази оподаткування ПДВ.
Нульова ставка ПДВ застосовується виключно до безпосередніх послуг з міжнародного перевезення вантажів, підтверджених єдиним міжнародним перевізним документом (наприклад, CMR накладною), відповідно до пп. «а» пп. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640.
Якщо додаткові витрати на кордоні виділяються в актах та рахунках як окрема «компенсація витрат» або самостійна «допоміжна послуга», вони втрачають статус міжнародного перевезення. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації постачальника згідно з п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.
Оскільки ваше підприємство є резидентом України, операція вважається поставленою на митній території України й оподатковується за ставкою 20% — навіть попри те, що самі митні послуги на кордоні ви придбали без ПДВ.
Щоб мінімізувати податкові ризики та нарахувати ПДВ за ставкою 0% на всю суму, рекомендуємо зафіксувати ці витрати у договорі із замовником не як окреме відшкодування, а як зміну (збільшення) договірної вартості самої послуги міжнародного перевезення (наприклад, шляхом оформлення додаткової угоди на збільшення вартості рейсу).
У такому випадку в акті наданих послуг та в податковій накладній зазначатиметься єдина позиція: «Послуги з міжнародного перевезення вантажу» за ставкою 0% ПДВ (код ставки в податковій накладній — «902»).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
Коригування помилок у формі 4ДФ при зміні звітності
Запізнення у поданні звітності з податку на прибуток 2026 року
Доплата за ведення військового обліку: врахування під час відпустки
Виплата комісійної винагороди ФОП 2 групи та звітність 4ДФ
Складні ситуації з поверненням товарів через бойові дії
Правильне облікування витрат на рекламу з корпоративної картки ТОВ
Є відповідь АІ
Відображення нарахованих відсотків за вкладом у 1С 7
Є відповідь АІ
Зміна поверхів ФОП: чи потрібно оновлювати документи 20-ОПП
Є відповідь АІ
Облік відсотків за кредитом та компенсацій від держави: нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно переподавати звіт через нову квартальну форму
Оформлення працівника на ФОП: ризики, оподаткування та умови роботи
Правильний облік доходів ФОП при поверненні товару та комісії
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП після закриття
Мобілізований працівник: обов'язки, табелювання та зарплата за години
