🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи потрібно нараховувати ПДВ на додаткові послуги перевезення
Підприємство - платник ПДВ. Здійснюємо міжнародні та внутрішні перевезення (0%,20%).
При здійсненні міжнародного перевезення, на кордоні, перевізник (водій перевізника, що знаходиться у трудових відносинах з підприємством-перевізником) розрахувався корпоративною картою за митні послуги (без ПДВ). В гривні та злотих. Замовник просить виставити окремий рахунок та акт за додаткові послуги на кордоні. Чи потрібно нараховувати нам на такі додаткові послуги ПДВ?
Дякую.
Так, якщо ви виставите ці додаткові витрати окремим рахунком та актом як «компенсацію витрат» чи «додаткові послуги», ви зобов’язані нарахувати ПДВ за ставкою 20%. Щоб законно застосувати ставку 0% ПДВ, ці витрати необхідно включити до загальної договірної вартості послуги міжнародного перевезення.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. До складу цієї вартості включаються будь-які суми коштів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем у зв'язку з компенсацією вартості послуг. Таким чином, сума отриманого від замовника відшкодування витрат на митні послуги в будь-якому разі включається до вашої бази оподаткування ПДВ.
Нульова ставка ПДВ застосовується виключно до безпосередніх послуг з міжнародного перевезення вантажів, підтверджених єдиним міжнародним перевізним документом (наприклад, CMR накладною), відповідно до пп. «а» пп. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640.
Якщо додаткові витрати на кордоні виділяються в актах та рахунках як окрема «компенсація витрат» або самостійна «допоміжна послуга», вони втрачають статус міжнародного перевезення. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації постачальника згідно з п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.
Оскільки ваше підприємство є резидентом України, операція вважається поставленою на митній території України й оподатковується за ставкою 20% — навіть попри те, що самі митні послуги на кордоні ви придбали без ПДВ.
Щоб мінімізувати податкові ризики та нарахувати ПДВ за ставкою 0% на всю суму, рекомендуємо зафіксувати ці витрати у договорі із замовником не як окреме відшкодування, а як зміну (збільшення) договірної вартості самої послуги міжнародного перевезення (наприклад, шляхом оформлення додаткової угоди на збільшення вартості рейсу).
У такому випадку в акті наданих послуг та в податковій накладній зазначатиметься єдина позиція: «Послуги з міжнародного перевезення вантажу» за ставкою 0% ПДВ (код ставки в податковій накладній — «902»).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
