⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Чи потрібно нараховувати ПДВ на додаткові послуги перевезення
Підприємство - платник ПДВ. Здійснюємо міжнародні та внутрішні перевезення (0%,20%).
При здійсненні міжнародного перевезення, на кордоні, перевізник (водій перевізника, що знаходиться у трудових відносинах з підприємством-перевізником) розрахувався корпоративною картою за митні послуги (без ПДВ). В гривні та злотих. Замовник просить виставити окремий рахунок та акт за додаткові послуги на кордоні. Чи потрібно нараховувати нам на такі додаткові послуги ПДВ?
Дякую.
Так, якщо ви виставите ці додаткові витрати окремим рахунком та актом як «компенсацію витрат» чи «додаткові послуги», ви зобов’язані нарахувати ПДВ за ставкою 20%. Щоб законно застосувати ставку 0% ПДВ, ці витрати необхідно включити до загальної договірної вартості послуги міжнародного перевезення.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання послуг визначається виходячи з їх договірної вартості. До складу цієї вартості включаються будь-які суми коштів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем у зв'язку з компенсацією вартості послуг. Таким чином, сума отриманого від замовника відшкодування витрат на митні послуги в будь-якому разі включається до вашої бази оподаткування ПДВ.
Нульова ставка ПДВ застосовується виключно до безпосередніх послуг з міжнародного перевезення вантажів, підтверджених єдиним міжнародним перевізним документом (наприклад, CMR накладною), відповідно до пп. «а» пп. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640.
Якщо додаткові витрати на кордоні виділяються в актах та рахунках як окрема «компенсація витрат» або самостійна «допоміжна послуга», вони втрачають статус міжнародного перевезення. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації постачальника згідно з п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.
Оскільки ваше підприємство є резидентом України, операція вважається поставленою на митній території України й оподатковується за ставкою 20% — навіть попри те, що самі митні послуги на кордоні ви придбали без ПДВ.
Щоб мінімізувати податкові ризики та нарахувати ПДВ за ставкою 0% на всю суму, рекомендуємо зафіксувати ці витрати у договорі із замовником не як окреме відшкодування, а як зміну (збільшення) договірної вартості самої послуги міжнародного перевезення (наприклад, шляхом оформлення додаткової угоди на збільшення вартості рейсу).
У такому випадку в акті наданих послуг та в податковій накладній зазначатиметься єдина позиція: «Послуги з міжнародного перевезення вантажу» за ставкою 0% ПДВ (код ставки в податковій накладній — «902»).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Переведення працівника назад на 5-денний тиждень: наказ потрібен
Продаж частини інвертора з обліку сонячних електростанцій підприємства
Чи мають право на відпустку матері-одиначки за заявою
Код NACE для роздрібної торгівлі через Інтернет та пошту
Оплата тімбілдингу корпоративною карткою: можливості та оформлення наказу
Чи можна корпоративною карткою оплачувати тімбілдинг працівникам (картинг)? Оформишви відповідний наказ до нього…
Чи можна зменшити нараховане МПЗ сумою сплаченого МПЗ
У 2025 році, виникло МПЗ.
ФОП заплатив МПЗ в 2026 році. При розрахунку МПЗ в 2026 році, сума сплаченого МПЗ зменшить нараховане МПЗ. Чи ми не маємо право зменшуввать на суму сплаченого МПЗ в 2026…
Відкриття рахунку в Європі: нюанси для українського ТОВ
Вплив сплати ЄСВ на майбутні пенсійні виплати ФОПів
Чи можна розділити повернуту фінансову допомогу фізичній особі
Правильне проведення часткового повернення авансу від нерезидента
Банк постачальника-нерезидента повернув аванс, але не всю суму (комісія банку я так розумію)
Як правильно цю суму провести…
Чи вистачає КВЕДів для надання логістичних послуг контрагентам
Зразок угоди про спільне використання назви перукарні для підприємців
Чи потрібно використовувати РРО/ПРРО для продажу власної продукції
Пільгові податки для стартапу: чи можливе застосування без обмежень
Чи можливе бронювання працівника з сумісництвом та ФОП
Облік благодійних надходжень: особливості та бухгалтерські записи для фондів
Визнання доходу від послуг: алгоритм обліку та документообігу
Розглядається варіант визнання доходу від таких договорів рівномірно протягом строку надання послуг, оскільки…
