Питання розподільчої ПН при пільговій операції з книгами

Якщо у звітному місяці у вас була хоч одна звільнені від ПДВ операція у вас виникає обов'язок розподілу податкового кредитуза товарами/послугами подвійного призначення відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Так, відповідно до п. п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 якщо придбані з ПДВ товари чи послуг використовуються одночасно в оподатковуваних операціях та в операціях, що звільняються від опоадктування, платник зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з частки використання таких товарів/послуг у неоподатковуваних операціях.

Тобто, під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, комунальні послуги, придбання канцтоварів тощо).

Якщо це у вас перша неоподатковувана, то за за відповідний місяць вам потрібно разом із декларацією подати додаток 5, в якому розрахувати частку оподатковуваних і неоподатковуваних операцій.У додатку 5 потрібно заповнити рядок 2 таблиці 1.

На підставі частки неоподатковуваних операцій (гр. 7 рядка 7) потрібно виписати і зареєструвати зведену ПН (із типом зведеної 2 і типом невидачі покупцю 09) на товари/послуги подвійного призначення. Отримувач (покупець): зазначаєте власне найменування, умовний ІПН — «600000000000».

Нараховані розподільчі ПЗ відображаються у рядку 4.1 (якщо ставка вхідного ПДВ була 20%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!