Чи може фізична особа відмовитися від фактичного контролю КІК

Відмова від фактичного контролю не звільнить вас від статусу контролера КІК, поки у вас залишається 80% юридичної частки.

Фактичний контроль не «декларується» і не «знімається» поданням будь-якого документа чи заяви до контролюючих органів. Він встановлюється на підставі, зокрема, але не виключно, хоча б однієї з обставин, передбачених пп. 39-2.1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18466).

Наприклад, надання зобов'язуючих вказівок органам управління, ведення перемовин щодо правочинів та узгодження їх суттєвих умов, наявність довіреності на здійснення суттєвих правочинів строком понад один рік без попереднього погодження органами управління, або здійснення операцій за банківськими рахунками чи можливість їх блокувати. Перелік є невичерпним, а в його основі лежить загальний критерій — можливість здійснювати суттєвий або вирішальний вплив на рішення компанії щодо угод, розпорядження активами та прибутком і припинення діяльності, незалежно від юридичного оформлення такого впливу.

Сама по собі відмова від ознак фактичного контролю (навіть якщо вона оформлена внутрішніми документами компанії або рішеннями зборів акціонерів) не звільнить фізособу від статусу контролюючої особи КІК, поки в неї залишається 80% юридичної частки.

Згідно з пп. «а» пп. 39-2.1.2 ПКУ, іноземна компанія визнається контрольованою іноземною компанією (КІК), якщо резидент України прямо або опосередковано володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 відсотків. Оскільки після продажу 20% ваша частка становить 80%, ви залишаєтесь контролером автоматично за цим безумовним юридичним критерієм, незалежно від наявності чи відсутності ознак фактичного контролю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!