Коректне відображення РК та УР у червневій декларації ПДВ

Якщо уточнення робити в червні, то результат уточнення (абсолютне зменшення) переносите в рядок червневої декларації, але тільки якщо в квітні та травні у вас не було бюджетного відшкодування чи ПДВ до сплати.

Відповідно до п. 5 розділу VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n31) підсумок по уточнюючому розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

Згідно з п. 6 розд. VІ Порядку №21 при виправленні значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Тобто, якщо через зменшення ВЗ у квітні, травні виникає ситуація, що податкового кредиту вже не вистачає для покриття зобов’язань (тобто виникає ПДВ до сплати), то ви зобов’язані подати УР квітень, травень, тобто за той період, де зміна показника рядка 21 вплинула на значення рядка 18 або рядка 20.2 (бюджетне відшкодування).
Якщо уточнення березня не вплинуло на рядок 18 чи 20.2 квітня, травня, то результат уточнення відображаєте в декларації за червень в рядку 16.2 та дані уточнюючого розрахунку зазначаєте в спеціальній таблиці внизу декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!