☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Донарахування ПДВ на безкоштовні послуги: консультація та рекомендації
Чи потрібно за ст. 188.1 ПКУ донараховувати податкові зобов’язання та в якому рядку відобразити їх у декларації з ПДВ? Горяча лінія ДПІ консультує, що це безкоштовне постачання послуг. Я виписала дві податкові та відобразила у строчці 1.2 Декларації. Як можна обгрунтувати? Чи краще виправити на негосподарську?
На нашу думку потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за ставкою 7% згідно з пунктом 198.5 ПКУ.. А нараховувати ПЗ відповідно до п. 188.1 ПКУне потрібно. Адже ви не потачаєте послуг з проживання у готелі.
Святкування дня народження компанії (корпоративний захід) не пов'язане з веденням господарської діяльності підприємства, оскільки не спрямоване на отримання доходу, що випливає з визначення у пп 14.1.36 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Норма п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 регулює визначення бази оподаткування для операцій з постачання товарів чи послуг їхнім продавцем. Оскільки ваше підприємство в цій ситуації є отримувачем (покупцем) послуг готелю, донараховувати ПЗ за цією статтею вам не потрібно.
Але відповідно до пп. «г» пункту 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 якщо придбані з ПДВ товари чи послуги призначаються для використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, такий платник зобов’язаний нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання.
База оподаткування для компенсуючих зобов'язань визначається виходячи з вартості придбання послуг готелю згідно з п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564. Компенсуючі податкові зобов’язання нараховуються за тією ставкою ПДВ, яка застосовувалася при їх придбанні, тобто за ставкою 7%.
Не пізніше останнього дня звітного місяця (травня) підприємство має скласти зведену податкову накладну з ознакою «1» (компенсуючі ПЗ за ст. 198.5) та типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності), зазначивши умовний ІПН отримувача «600000000000», і зареєструвати її в ЄРПН.
У податковій декларації з ПДВ нараховані компенсуючі зобов'язання за ставкою 7% відображаються у рядку 4.2 (колонка А — обсяг придбання без ПДВ, колонка Б — нарахована сума ПДВ за ставкою 7%).
Якщо ви виписати ПН із типом причини 15, то вважаю, що не варто виправляти. Адеж в кінцевому результаті податкові зобов'язання у вас визначені вірно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно брати відпустку за основним місцем роботи суміснику
Передача торговельно-рекламного обладнання для стимулювання збуту товару
Маємо термінове питання. З метою стимулювання збуту, популяризації Торговельних марок Постачальника, підвищення обсягів продажів та забезпечення належної викладки Товару, Постачальник (наше підприємство) хоче передати Покупцю у тимчасове безоплатне…
Розрахунок допомоги по вагітності та пологах для ФОП
Можливість грошової компенсації за невикористану відпустку керівника
Дякую…
Проблеми з декларацією ФОП після переходу на 3 групу
Проблема підписання документів за попередніми датами у бухобліку
Підписуємо в Вчасно документи електронним підписом. Часто буває, що постачальники надсилають документи за попередній період. Наприклад, 01.08.2026 ми отримали акт наданих послуг дата складання якого 01.06.2026, а підписуємо його сьогодні - 07.08.2026р. Чи немає тут…
Чи потрібно відображати членські внески у декларації з прибутку
Відшкодування витрат працівника при скасуванні бронювання готелю
Коригування помилок у формі 4ДФ при зміні звітності
Запізнення у поданні звітності з податку на прибуток 2026 року
Доплата за ведення військового обліку: врахування під час відпустки
Виплата комісійної винагороди ФОП 2 групи та звітність 4ДФ
Відображення послуг приватного виконавця у формі 4ДФ: нюанси
Складні ситуації з поверненням товарів через бойові дії
Порядок відображення прибутку у звітності за півріччя
Правильне облікування витрат на рекламу з корпоративної картки ТОВ
Є відповідь АІ
Відображення нарахованих відсотків за вкладом у 1С 7
Є відповідь АІ
Зміна поверхів ФОП: чи потрібно оновлювати документи 20-ОПП
Є відповідь АІ
Облік відсотків за кредитом та компенсацій від держави: нюанси
Є відповідь АІ
Чи потрібно переподавати звіт через нову квартальну форму
