Як правильно заповнити податкову накладну для неплатника ПДВ

Якщо у вас складається податкова накладна за щоденними підсумками операцій на продаж курей-бройлерів населенню (неплатникам ПДВ), то заповнення одним рядком цілком можливе, якщо реалізовувався один і той самий товар з однаковим кодом УКТ ЗЕД та ставкою ПДВ.

Відповідно до п. 14 Порядку формування ПН/РК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n79 податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника).

При складанні щоденної ПН товари можуть групуватися за номенклатурою (або кодом УКТ ЗЕД), а не відображатися по кожній окремій операції.

Тому можливі два варіанти:

• Один рядок: «Кури-бройлери», загальна кількість та загальна сума реалізації за день.
• Кілька рядків: якщо програма автоматично групує продажі за певними ознаками (наприклад, різна ціна, різні одиниці виміру, різні номенклатурні позиції в довіднику), то це також не є помилкою.

З практичної точки зору, якщо протягом дня продавалися лише кури-бройлери одного виду і з однаковим кодом УКТ ЗЕД, по одній ціні, то оформлення одним рядком на весь денний обсяг реалізації є допустимим.

Зверніть увагу ще на один момент: для ПН за щоденними підсумками операцій зараз застосовується тип причини "11", а не "02" (п. 8 Порядку формування ПН/РК). У даних покупця зазначається «Неплатник», ІПН — «100000000000».

Раді допомогти, звертайтесь ще!