Визначення ставки податку для відстрочених активів і зобов'язань підприємства

За ставкою 9%.

1. Якщо під час застосування т.зв. ПнВК Ви будете рахувати ВПА/ВПЗ, то в такому разі під час їх обчислення слід застосовувати 9% ставку, а не звичну 18%. Адже ПнВК рахують саме за 9% ставкою.

2. Під час переходу на т.зв. ПнВК ВПЗ, розраховані до цього, треба списати. Адже порядок сплати 9% ПнВК, описаний в п. 135.2 та пп. 141.9-1.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 не дає можливості врахування основних податкових різниць, які передбачені в р. III ПКУ, і щодо яких у Вас, очевидно, виникли ВПЗ. Через це на підставі п. 27 та п. 29А та 34 МСБО 12 - https://mof.gov.ua/storage/files/IAS-12_ukr19-.pdf такі ВПЗ підлягають списанню (наприклад так: Дт 54 Кт 98). Адже немає ймовірності наявності
майбутнього оподаткованого прибутку, за рахунок якого можна використати невикористані податкові
збитки та невикористані податкові вигоди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!