Валютні операції: чи подавати додатки при неоплаті послуг
На нашу думку, треба враховувати таку норму ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)6
"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. Вимоги цього абзацу не застосовуються до доходів нерезидентів, що отримуються ними через їх постійні представництва на території України...."
Тобто, сума податку на репатріацію визначається саме на дату фактичної виплати доходу.
Тому по Вашій ситуації Ви додаток ПН не подаєте по 1-му кварталу 2026, оскільки виплати нерезиденту не було.
Будете показувати в додатку ПН виплату і пільгу в тому періоді, коли буде фктична виплата.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
