Перехід на загальну систему: ПДВ та ЄСВ для ФОП

1. Сплачувати ПДВ з доходів, отриманих до дати реєстрації (14.07.2025), не потрібно, якщо реєстрація відбулася саме з цієї дати.

Згідно з Податковим кодексом України, ст. 181.1, обов'язок реєстрації платником ПДВ виникає, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищив 1 млн грн. Однак податкові зобов'язання з ПДВ виникають лише з дати реєстрації особи як платника податку. Якщо у витягу з реєстру платників ПДВ датою реєстрації зазначено 14.07.2025, то операції з постачання товарів/послуг, оплата за які надійшла до цієї дати, не є об'єктом оподаткування ПДВ для вас.

2. Ви звільнені від сплати ЄСВ за себе як ФОП на загальній системі за ті місяці, у яких роботодавець сплатив за вас внесок у розмірі не менше мінімального

Відповідно до Закону України № 2464-VI, ст. 4, ч. 6, фізичні особи — підприємці (як на спрощеній, так і на загальній системі) звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони мають основне місце роботи і роботодавець за такий місяць сплатив за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску.

У 2025 році мінімальний внесок становить 1 760 грн (22% від МЗП 8 000 грн).
Якщо підприємство сплачує за вас таку суму, обов'язку платити ЄСВ з чистого прибутку ФОП у вас немає.

3. Ви зобов’язані сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору з чистого прибутку за весь період перебування на загальній системі (з 01.01.2025).

Оскільки вас переведено на загальну систему «заднім числом» з 01.01.2025, весь дохід, отриманий з цієї дати, підлягає оподаткуванню за правилами Податкового кодексу України, ст. 177.2:

Об'єкт оподаткування: чистий оподатковуваний дохід (різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами, пов'язаними з діяльністю).
Ставка ПДФО: 18%.
Ставка Військового збору: згідно з актуальними нормами на 2025 рік, для ФОП на загальній системі вона становить 5% від чистого доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!