🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як підприємству створити резерви після перевищення доходу 40 млн
У Вашому випадку слід нараховувати резерв відпусток та резерв сумнівних боргів, починаючи з операцій, починаючи з 01 січня 2026 р., якщо Ваше підприємстов вже є суб’єктом малого підприємства.
При цьому слід мати на увазі, що податкові різниці виникають при створені та використані резерву сумнівних боргів, але не виникають за резервами, які стосуються оплати праці.
Згідно з п.п.139.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності».
Та також такий фін/результат зменшується «на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» (п.п.139.1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n10685 ).
Тобто, ще раз підкреслюємо – резерв відпусток не бере участь у формувані податкових різниць.
Щодо відображення операцій у разі створення та використання РСБ:
нарахування РСБ відображається записом Дт944 – Кт38. Використання – Дт38 – Кт361.
Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 27.11.2025 р. «Резерв сумнівних боргів»: https://7eminar.ua/news/12052-rezerv-sumnivnix-borgiv .
Щодо відображення операцій з резервом відпусток:
нарахування резерву відображається записом Дт 23, 92, 93, тощо – Кт471. Використання: Дт471 – Кт661, 651.
Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком від 06.10.2025 р. «Інвентаризація резерву відпусток»: https://7eminar.ua/news/1967-inventarizaciya-rezervu-vidpustok та від 26.12.2025 р. «Резерв відпусток: як створити на 2026 рік»: https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik .
Крім того варто застосовувати калькулятор на сайті Семінар Ком: https://7eminar.ua/calculators/rezerv-vidpustok .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ при продажу автомобіля та списання основних засобів
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Виправлення переплати працівнику після звільнення: бухгалтерські рекомендації
Які бухгалтерські документи зробити?
Які проведення?
Як відобразити в обʼєднаному звіті?
Дякую…
Як виправити недоплату працівнику після звільнення і оформити документи
Працівник звільнився.а через місяць виявили,що йому недоплатили 200 грн.
Як виправити цю ситуацію?
Які бухгалтерські документи зробити?
Які проведення?
Як відобразити в обʼєднаному звіті?
Дякую…
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Оподаткування навчання працівника: відображення у формі 4-ДФ
Актуальні питання оподаткування послуг приватного нотаріуса для ТОВ
Чи можемо ми самостійно отримати Довідку про статус приватного нотаріуса, щоб правильно визначити податкові наслідки для ТОВ при оплаті його…
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
