Виправлення помилки у фінзвітності: дохід за продаж авто

Давайте розглянемо Ваше питання:

Оскільки ви платник ПДВ, сума податку не є вашим доходом. Ст. 292.11 п. 1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Завищення доходу у звітності за 2025 рік є помилкою, яку потрібно виправити в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

1. Чи потрібно подавати уточнену фінзвітність?

Так, подавати уточнену фінансову звітність потрібно. Згідно з нормами П(С)БО 6 п.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 , виправлення помилок минулих періодів, що впливають на фінансовий результат, вимагає повторного оприлюднення (подання) порівняльної інформації у фінансовій звітності

• Куди подавати: До ДПС (як додаток до уточнюючої декларації) та, за необхідності, до органів статистики.
• Форма: Використовуйте ту саму форму, за якою звітували у 2025 році.

2. Як виправити помилку в обліку та декларації

Оскільки помилка стосується минулого року (2025), виправлення проводиться через коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.

• Бухгалтерська довідка: Складіть довідку, де опишіть зміст помилки (включення ПДВ до доходу від продажу авто) та суму коригування.
• Проводки:

- Дт 441 - Кт 361 Сума: 33 333,33 грн (Ми зменшуємо чистий прибуток минулого року, який був штучно роздутий через включення туди ПДВ.)

- Дт 641/ЄП - Кт 441 - на суму зменшення єдиного податку. Коригування витрат з податку (Єдиний податок):

• Декларація з єдиного податку: Подайте уточнюючу декларацію за відповідний період 2025 року Ст. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 . У ній вкажіть правильну суму доходу (166,7 тис. грн) замість 200 тис. грн. Це дозволить зменшити суму єдиного податку до сплати.

Важливі нюанси

• Штрафи: При виправленні помилки, що призвела до завищення податку (як у вашому випадку), штрафи та пеня не нараховуються, оскільки бюджет не постраждав.
• Воєнний стан: Під час дії воєнного стану подання уточнюючих звітів навіть із донарахуванням не тягне за собою штрафів, а у вашому випадку йдеться про зменшення зобов'язань.
• ПДВ: Перевірте, чи правильно була виписана та зареєстрована податкова накладна на 200 тис. грн (у т.ч. ПДВ 33,3 тис. грн). Якщо накладна була правильною, то помилка лише у фінзвітності та декларації ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!