☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік медичних матеріалів та ПДВ для ТОВ з подвійною діяльністю
При оприбуткуванні матеріалів (вакцин, бинтів тощо) для використання у звільненій від ПДВ діяльності медичного закладу потрібно дотримуватись стандартної процедури нарахування «компенсуючих» податкових зобов'язань за п. 198.5 ПКУ.
Усі платники ПДВ, у т. ч. медичні заклади, дотримують загального правила формування податкового кредиту, а саме:
«Суму вхідного ПДВ включають до податкового кредиту уповному обсязі на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної (ПН) або інших дозволених «замінників» ПН» (п. 198.3, 198.6 ПКУ).
Водночас, якщо придбані з ПДВ товари (послуги, необоротні активи) призначені для повного чи часткового використання або починають використовуватися в не оподатковуваних ПДВ операціях та/або в негосподарських цілях, тоді платник ПДВ зобов’язаний повністю або частково компенсувати податковий кредит — нарахувати податкові зобов’язання згідно з пунктом 198.5 або 199.1 ПКУ.
Норми пунктів 198.5 та 199.1 ПКУ застосовують винятково щодо придбань із ПДВ, за якими виникло право на податковий кредит.
Якщо матеріали використовуються виключно при наданні звільнених від ПДВ медичних послуг, то нарахуйте податкові зобов’язання за пунктом 198.5 ПКУ на всю суму вхідного ПДВ за тією ж ставкою ПДВ, з якою придбали ці матеріали.
В бухобліку:
Дт 201 Кт 631 – оприбуткували матеріали на суму без ПДВ
Дт 641/ПДВ Кт 631 – відобразили ПК з ПДВ на підставі зареєстрованої постачальником ПН
Дт 949 Кт 641/ПДВ - нарахували компенсуючі ПЗ з ПДВ, склали ПН.
«Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Необхідність видання наказу про призначення директора після реорганізації
Проблеми подання додатків 1 при частковій зайнятості працівників
Як правильно утримати ВЗ та ПДФО при відрядженні
Відповідь АІ схвалено експертом
