Списання 100 юанів без підтвердження: документи та варіанти дій

Доброго дня. тов (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник пдв) надало отримало поверняння авансу від закордонної фірми , але сумма зайшла не в повному обсязі, де 50 юанів отримали від банку повідомлення про списання комісії, а 100 юанів -відсутне підтвердження . банк стрверджує , що ми можемо замовити розслідування- але це буде дорожче чим 100 юанів. як можна списати 100 юанів -документально????

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.03.2026 | 14:56

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо нерезидент не повернув 100 юанів і Ви не знаєте достеменно причину - де вони є (чи недоплатив нерезидент, чи вони ще десь затримались, чи списані як якасть комісія банків-кореспондентів чи платіжної системи), рекомендуємо поки залишити їх на Дт 3712/632 по цьому нерезиденту.

Коли пройде строк позовної давності, Ви маєте право списати це на витрати (Дт 944 Кт 3712/632).

Якщо Ви проводите коригування, то маєте врахувати норми п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):

- на збільшення фінрезультату йде сума проводки Дт 944 Кт 3712 (ряд. 2.1.3 додатку РІ)

- на зменшення фінрезультату можна поставити ту ж суму, але за умови, що така списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n271) (ряд. 2.2.3 додатку РІ). Зокрема, по цій заборгованості сплив строк позовної давності, або контрагент ліквідований як юрособа.

Також нагадаємо, що до безповоротної допомоги відноситься (п. 14.1.257 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;"

Тобто, така списана Дт-заборгованість нерезидента ще може бути визначена як безповоротна фіндопомога нерезиденту, і така операція може ще потрапити під коригування (п. 140.5.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). - на збільшення відноситься безповоротна допомога надана неплатнику податку на прибуток

Додатково - ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40772)

Щодо податку на репатріацію

Оскільки списана по строку спливу позовної давності заборгованість визначається для нерезидента як безповоротна фіндопомога з позиції п. 14.1.257 ПКУ, то сума такого доходу нерезидента також може розглядатися як "інші доходи" за п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) і відповідно потрапляти під оподаткування податком на репатріацію 15 %.

Якщо з такої списаної заборгованості сплачується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не проводиться, оскільки вважається, що нерезидент в цій операції був платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на прибуток).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!