На нашу думку, в цій ситуації можна провести наступним чином (якщо валюта фактично не заходила на Ваш основний валютний рахунок)

На нашу думку, в обліку може бути так:

26.12.2025

Дт 3712 Кт 312 - 20000 дол. х 41,9331 = 838 662 - оплата на постачальника по курсу НБУ на дату перерахування авансу

12.01.2026

Дт 316 Кт 3772- 19900 дол. х 43,0757 = 857 206,43 - повернення валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на розпоільчий рахункок

Дт 3772 Кт 3712 - 838 662 - перевели аванс нерезидента на монетарну статтю по курсу НБУ на дату перерахування авансу

Дт 3772 Кт 714 - (43,0757 - 41,9331 ) х 20000 дол. = 22 852 - курсові різниці між датою повернення і датою авансу

Дт 92 Кт 3772 - 100 дол. х 43,0757 = 4307,57 - комісії банків-кореспондентів

Продаж валюти (??? - немає Ваших даних)

Дт 334 Кт 316 - 19900 дол. х 43,0757 = 857 206,43 - пішла валюта на продаж за курсом НБУ на цей день

Дт 311 Кт 334 - ??? - прийшла гривня з продажу

Дт 92 Кт 334 - ??? комісія банку за продаж валюти (якщо є)

Дт 334 Кт 711 або Дт 942 Кт 334 - ??? закриваєте "в нуль" рах. 334 (прибуток або збиток від продажу валюти)

Покупка нової партії валюти:

Дт 333 К 311 - ??? - списали гривні на покупку валюти

Дт 632 Кт 333 - 20000 дол. х 43,0757 = 861 514 - куплена валюта відраху перерахована постачальнику

Дт 942 Кт 333 або Дт 333 Кт 711 - доходи чи витрати від покупки валюти, рах. 333 треба закрити в нуль

Раді допомогти, звертайтесь ще!