Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Списання простроченого податкового кредиту: проводки та документи
Якщо ПН не було зареєстровано, то такий ПДВ зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.
Право на витрати (Дт949 – Кт6442) було у 2024 році.
Але тоді ТОВ не скористалося такою можливістю.
Тому слід враховувати, що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Також Ви маєте право зменшити фінансовий результат до оподаткування (прибуток) декларації з податку на прибуток 2024 р. Це можна зробити шляхом подання уточнюючої декларації з податку на прибуток за 2024 рік, або шляхом заповнення додатку ВП до декларації з податку на прибуток за 2025 рік.
Щодо зняття із СЕА ПДВ – не зрозуміло, що Ви маєте на увазі.
Якщо податковий кредит не було сформовано через відсутність ПН – тому немає підстав для його зменшення, або нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ).
Але у разі якщо є належним чином оформлені ПН – то ситуація зовсім інша.
Тоді у Вас на поточний час також немає підстав для віднесення на витрати. Але через те, що строк, протягом якого можливо скористатися податковим кредитом ще не пройшов.
З урахуванням того, що останній період, в якому можна зазначити податковий кредит у декларації з ПДВ, це був липень 2024 р. – ще є можливість подати з метою збільшення податкового кредиту, УР до такої декларації. Це можливо зробити «не пізніше закінчення 1095 дня… що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації» (п.102.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2287 ). Тобто – не пізніше серпня 2027 р. включно.
Але у разі якщо Ви раніше вирішите списати – то тільки за рахунок нерозподіленого прибутку (Дт441 – Кт6442).
Звісно, у разі списання ПДВ при наявності ПН, податківці будуть наполягати на нарахуванні компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) з метою зменшення реєстраційного ліміта.
Але вважаємо – це безпідставно. Тому що списання суми ПДВ (на с/рах.949 або на с/рах.441 ) зовсім не означає негосподарське використання.
Щодо оформлення списання – потрібен наказ по ТОВ та бухгалтерська довідка у довільній формі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Правила подання об’єднаної звітності для підприємств з різними місцями обліку
Наше підприємство юридично зареєстроване в м. Києві та перебуває там на основному місці обліку. Але фактична діяльність підприємства здійснюється у м. Стрий Львівської області…
Уточнення звітності за ЄСВ, ПДФО та штрафи за прострочення
У звітності за 08/2026 не відобразили цей дохід. Чи правильно розумію, що тепер треба подати уточн.за 08/2026 Д5, Д1, Д4 і виходить, що по ЄСВ строк сплати ЄСВ вже…
Граничні терміни сплати ПДФО та ВЗ за компенсацією працівника
Право на податковий кредит при ремонті авто після ДТП
Кошти на рахунку ФОП: дохід чи сплата податків
Є відповідь АІ
Облік шин для орендованого автомобіля: витрати та документація
Чи достатньо скан-копії сертифіката для зниженої ставки
Є відповідь АІ
Уточнююча декларація: правила подання та заповнення додатків на прибуток
Чи можливо застосувати ставку ЄСВ 8,41% для працівника з інвалідністю
Як правильно відобразити орендну плату в формі 4 ДФ
Є відповідь АІ
Заповнення звіту для роботодавців з менше восьми працівниками
Питання про Звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю, читаю і бачу що всі роботодавці повинні подавати такий звіт, але переглядаючи затверджену форму не побачила як заповняти для роботодавців в яких…
Є відповідь АІ
Складнощі зі сторнуванням доплати ЄСВ та корекцією звітності
Є відповідь АІ
Облік заробітної плати та ЄСВ при сумісництві працівника
Визнання доходів та ПДВ при датах накладної і підпису
У мене питання щодо ЕДО та визнання доходів/витрат.
Вікторія пояснює, що якщо видаткова накладна датована 30.09, але підписана постачальником 05.10, то право власності переходить датою підписання.
Чи правильно я розумію, що податкові зобов'язання та…
Фіскалізація ПДВ для онлайн-продажів: механізм та документи підтвердження
1. Чи виникає потреба в фіскалізації щодо таких оплат?
2. Який документ буде підтвердженням здійснення…
Є відповідь АІ
Відображення зарплати та розрахункових у звітності за місяцями
Є відповідь АІ
Виплата доплати за ТВП під час заміщення вакансії заступника
Критерії для отримання критичності від Мінекономіки у будівництві
Виплати ФОП під час мобілізації: ЄСВ, ВЗ та ЄП питання
Є відповідь АІ
Військовий облік: звільнені військовозобов'язані та формування списків
Якщо після затверджених списків на 01.01.2026 приймалися, а потім звільнялися військовозобов'язані, то чи потрібно їх залишати у списках станом на дату перевірки у жовтні?
Якщо серед працівників підприємства є військовозобов'язані з різних ТЦК, то їх…
