Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Визначення дати розрахунку коригування до податкової накладної
10.12.2025 клієнт зробив попередню оплату , нами була виписана податкова накладна. 11.12.2025 продукція була відвантажена.
16.12.2025 клієнт повертає товар, кошти залишаються.
19.12.2025 кошти повертаємо клієнту.
Якою датою повинна бути виписано розрахунок коригування до податкової накладної?
Вважаємо, що РК повинен бути 19.12.2025
Податківці в різних ситуаціях дають досить суперечливі роз'яснення щодо дати, коли треба складати такий РК.
Певний час вони дотримувалися думки, що потрібно визначити, чи будуть такі кошти зараховуватися в рахунок майбутніх поставок, чи будуть повертатися.
Бо, як вважали податківці, якщо б такі кошти зарахувались в майбутні поставки, то на дату повернення товару вони вимагали скласти РК та нову ПН з новою номенклатурою, що буде відвантажуватися. Але така позиція не зовсім логічна і на практиці викликала багато питань. На сьогоднішній день ця консультація переведена в розряд нечинних.
Тому варто керуватися правилом першої події відповідно до ст.187 та 192 ПКУ.
Так ви вірно склали ПН 10.12.2025 на дату попередньої оплати відповідно до пп.187.1 ПКУ.
Даті 11.12.2025 року у вас відбулася друга подія - відвантаження, яке "закрило" передплату.
При поверненні товару 16.12.2025 у вас не відбулося нової першої події, адже фактично кошти ще у вас залишалися. А пп.192.1 говорить, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621
Як бачимо, повернення товару не викликало ні компенсацію їх вартості, ні зміну суми, а підставою для коригування у вашому випадку є саме повернення суми попередньої оплати.
Тому саме на дату повернення коштів - 19.12.2025 - у вас є підстава скласти РК до виписаної раніше ПН на суму передплати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Правила подання об’єднаної звітності для підприємств з різними місцями обліку
Наше підприємство юридично зареєстроване в м. Києві та перебуває там на основному місці обліку. Але фактична діяльність підприємства здійснюється у м. Стрий Львівської області…
Уточнення звітності за ЄСВ, ПДФО та штрафи за прострочення
У звітності за 08/2026 не відобразили цей дохід. Чи правильно розумію, що тепер треба подати уточн.за 08/2026 Д5, Д1, Д4 і виходить, що по ЄСВ строк сплати ЄСВ вже…
Граничні терміни сплати ПДФО та ВЗ за компенсацією працівника
Право на податковий кредит при ремонті авто після ДТП
Кошти на рахунку ФОП: дохід чи сплата податків
Є відповідь АІ
Облік шин для орендованого автомобіля: витрати та документація
Чи достатньо скан-копії сертифіката для зниженої ставки
Є відповідь АІ
Уточнююча декларація: правила подання та заповнення додатків на прибуток
Чи можливо застосувати ставку ЄСВ 8,41% для працівника з інвалідністю
Як правильно відобразити орендну плату в формі 4 ДФ
Є відповідь АІ
Заповнення звіту для роботодавців з менше восьми працівниками
Питання про Звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю, читаю і бачу що всі роботодавці повинні подавати такий звіт, але переглядаючи затверджену форму не побачила як заповняти для роботодавців в яких…
Є відповідь АІ
Складнощі зі сторнуванням доплати ЄСВ та корекцією звітності
Є відповідь АІ
Облік заробітної плати та ЄСВ при сумісництві працівника
Визнання доходів та ПДВ при датах накладної і підпису
У мене питання щодо ЕДО та визнання доходів/витрат.
Вікторія пояснює, що якщо видаткова накладна датована 30.09, але підписана постачальником 05.10, то право власності переходить датою підписання.
Чи правильно я розумію, що податкові зобов'язання та…
Фіскалізація ПДВ для онлайн-продажів: механізм та документи підтвердження
1. Чи виникає потреба в фіскалізації щодо таких оплат?
2. Який документ буде підтвердженням здійснення…
Є відповідь АІ
Відображення зарплати та розрахункових у звітності за місяцями
Є відповідь АІ
Виплата доплати за ТВП під час заміщення вакансії заступника
Критерії для отримання критичності від Мінекономіки у будівництві
Виплати ФОП під час мобілізації: ЄСВ, ВЗ та ЄП питання
Є відповідь АІ
Військовий облік: звільнені військовозобов'язані та формування списків
Якщо після затверджених списків на 01.01.2026 приймалися, а потім звільнялися військовозобов'язані, то чи потрібно їх залишати у списках станом на дату перевірки у жовтні?
Якщо серед працівників підприємства є військовозобов'язані з різних ТЦК, то їх…
