Як правильно обрахувати ПДВ при наданні послуг іноземцям

Ні, податкова накладна не складається, якщо місце надання послуг - за межами митної території України

З метою визначання необхідності складання податкової накладної та визначення бази оподаткування для послуг діють особливі правила, визначені ст.186 ПКУ.
Зокрема, відповідно до п."в" пп.186.3 ПКУ місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Отже, якщо ваші послуги потрапляють під таке визначення, то вони не є об'єктом оподаткування ПДВ, відповідно податкова накладна в такому випадку не складається та не реєструється.
В декларації з ПДВ такі надані послуги відображаються в рядку 5 та таблиці 1 додатку Д4.

При цьому зверніть увагу, що в разі, якщо ви одночасно здійснюєте і оподатковувані, і неоподатковувані операції і при цьому придбаваєте товари/послуги з ПДВ, які не можна однозначно віднести тільки до одного виду (об'єктних чи необ'єктних операцій), то в такому разі може виникнути необхідність пропорційного розподілу вхідного ПДВ-кредиту відповідно до ст.199.1 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967

Раді допомогти, звертайтесь ще!