Виправлення помилок у зведеній ПН: правила та рекомендації
Є відповідні роз’яснення ДПС України з подібного приводу:
«у заголовній частині розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання (далі – сума перевищення), у полі «До зведеної податкової накладної» вказується код ознаки «3» …
у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається тип причини «15».
У розділі Б табличної частини розрахунку коригування у випадку збільшення (зменшення) суми перевищення у першому рядку зазначаються зі знаком «–» (обнуляються) показники податкової накладної, яка коригується. При цьому у графі 1 вказується номер за порядком рядка такої податкової накладної, який коригується. Другим рядком зазначаються виправлені показники, при цьому у графі 1 вказується новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у податковій накладній, що коригується.
У графі 2.1 розрахунку коригування у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).
У випадку коригування всієї суми перевищення, тобто якщо внаслідок коригування сума перевищення бази оподаткування над фактичною ціною дорівнює нулю, у розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, що коригується (такий рядок обнуляється) та зазначається код причини коригування 203 (коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого п. 201.4 ст. 201 ПКУ)» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37249 ).
Тобто Ви вилучаєте певні рядки та додаєте інші.
При цьому номера з/п групи коригування повинні бути різними.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи залишаємось платниками ЄП при відсутності доходу
Як ФОПу поповнити рахунок для сплати оренди та податків
Відображення відпустки працівника виробництва в бухгалтерському обліку
Обов'язок нарахування ПДФО і військового збору при продажу причепа
Що таке режим Дефенс Сіті та його основні характеристики
Виписка нульового РК при зміні товару: можливі варіанти
Як правильно виписати ПН при передоплаті за два місяці
Питання щодо врахування працівника у звіті про ЄСВ
Зміни в сплаті ЄСВ для ФОП: нюанси та питання
Оподаткування доходів ФОП: валютні операції та місце діяльності
Як правильно оформити ПДВ на подарунки для працівників
Чи можлива податкова накладна за послугами нерезидента в грудні
Списання простроченого податкового кредиту: проводки та документи
Сумніви щодо обліку ПДВ через зміну назви ТОВ
Переплата ПДФО: можливість врахування у наступному періоді
Чи може військовий продовжувати діяльність як ФОП 2 групи
Підкажіть, будь ласка, чи може військовий продовжувати вести діяльність, як …
Облік ПДВ для новоствореного ТОВ у будівництві СЕС
Право ФОП на звільнення від сплати ЄСВ під час відпустки
ПДВ на експорт: нюанси податкових накладних і декларацій
Коригування податкової накладної: виправлення дати та ПДВ
