Повернення фінансової допомоги спадкоємцем: оформлення та правові нюанси

Так, спадкоємець має право на отримання повернення поворотної фінансової допомоги, яку за життя надала підприємству померла фізична особа, оскільки це майнове право входить до складу спадщини і переходить до спадкоємців.

Відповідно до статті 1218 Цивільного кодексу України, до спадщини належать усі права та обов'язки майнового характеру, зокрема й право вимоги за договором позики. Такі права не припиняються у зв’язку зі смертю кредитора, якщо не є особисто-довірчими, отже, можуть бути реалізовані спадкоємцем. Стаття 1296 ЦКУ передбачає, що спадкоємець набуває право вимоги після отримання свідоцтва про право на спадщину, яке видається нотаріусом після завершення 6-місячного строку з дня смерті спадкодавця.

Для оформлення повернення спадкоєць подає до підприємства заяву з проханням про виплату, додає копію свідоцтва про право на спадщину, в якому прямо або через загальне формулювання зазначено перехід прав за договором фіндопомоги, а також копії свого паспорта, РНОКПП і реквізити банківського рахунку. На підприємстві видається наказ керівника про здійснення виплати на підставі отриманих документів, а також доцільно укласти додаткову угоду до договору позики, яка фіксує зміну сторони в зобов’язанні.

Повернення поворотної фінансової допомоги не є оподатковуваним доходом для спадкоємця. Згідно з підпунктом 165.1.31 Податкового кодексу України, до оподатковуваного доходу не включаються суми поворотної фінансової допомоги, що повертаються фізичній особі, в тому числі спадкоємцю, тому ПДФО та військовий збір не утримуються. У податковому розрахунку (додаток 4ДФ до форми №1ДФ) така виплата відображається з ознакою доходу «153», а суми податку не заповнюються.

Виплата без документів про спадщину є неправомірною, оскільки остаточне коло спадкоємців визначається лише після закінчення 6 місяців. Якщо підприємство хоче зарезервувати суму боргу до моменту документального підтвердження прав, дозволено перерахування коштів на депозит нотаріуса згідно зі статтею 1302 ЦКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!