Нарахування відсотків за кредитом: облік без детального розподілу

Навіть якщо банк не надає помісячне нарахування повної суми відсотків, підприємство повинно нараховувати відсотки в бухобліку у повній (ринковій) сумі, а компенсацію Фонду обліковувати окремо - як цільове фінансування або зменшення фінансових витрат, виходячи з підтверджених банком даних.

За програмою «5-7-9» для цілей бухгалтерського обліку кредит для банку є звичайним ринковим, а отже відсотки мають нараховуватись у повній сумі (частина, яку сплачує підприємство + частина, що компенсується Фондом);
знижена ставка (5/7/9%) не використовується для нарахування відсотків у бухобліку, вона впливає лише на фактичний грошовий платіж підприємства.

Це відповідає принципу нарахування та вимогам НП(С)БО 31 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0610-06#Text і НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12

Якщо банк не надає помісячний розрахунок загальної суми відсотків, але при цьому визначає суму відсотків до сплати підприємством; окремо відображає заборгованість за компенсуючими відсотками (Фонду), це не звільняє підприємство від обов’язку відобразити повну суму відсотків у бухоблік

Повна сума відсотків визначається розрахунковим шляхом: Повні відсотки дорівнюють відсотки, сплачені підприємством та відсотки, що підлягають компенсації Фондом.

Джерелами підтвердження можуть бути виписка банку; довідка банку про заборгованість за компенсуючими відсотками; кредитний договір та додатки до нього.

Якщо банк не надає жодної інформації для визначення повної суми відсотків, підприємству доцільно офіційно звернутися до банку з письмовим запитом, а подальший бухгалтерський облік будувати виходячи з отриманої письмової відповіді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!