Ризики від різниці в сумах акту та протоколу для ТОВ

Різниця між сумою акту та погодженого протоколу може нести податкові ризики, особливо для отримувача послуг, якщо така розбіжність не має обґрунтованого документального підтвердження.

Вважаю, що різниця між сумою акту виконаних робіт та сумою, погодженою в протоколі, дійсно може нести певні ризики для обох сторін, але особливо - для сторони, яка включає ці суми у витрати та податковий кредит.

Податковий кодекс України (зокрема, ст. 198 та ст. 44 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110) і Закон про бухгалтерський облік вимагають, щоб будь-які господарські операції були належним чином оформлені та документально підтверджені. Якщо протокол визначає погоджену суму послуг, а акт виставляється на іншу (вищу) суму без пояснень або додаткових документів, це може свідчити про невідповідність умов договору реальним обсягам виконаних робіт або зміну домовленостей без належного документального оформлення.

У такому випадку отримувач послуг ризикує тим, що податкова при перевірці може не визнати витрати та податковий кредит, оскільки господарська операція в цій частині буде вважатись непідтвердженою.

На мою думку, однозначно оцінити ситуацію неможливо без аналізу причин розбіжностей. Якщо ці розбіжності мають об’єктивне пояснення, і це підтверджено додатковими документами, тоді ризики значно зменшуються. Але якщо пояснення відсутнє - ризики, навпаки, підвищуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!