Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Питання щодо ПДВ для ТОВ при зміні системи оподаткування
ТОВ 3 гр єдиний податок 5%( послуги охорони), з січня 2026року платник податку на загальній системі та ще й платник ПДВ з 07.01.2026. Питання перше - ТОВ виписує контрагентам акти наданих послуг останнім днем місяця, згідно договорів, то як бути у січні? виписувати по 2 акти - один за 6 днів без ПДВ, а другий - за 25 днів з ПДВ??? Чи відразу за весь місяць з ПДВ?
Питання друге - якщо контрагент оплатив наші послуги за 6 місяців наперед (аванс) у листопаді або у грудні 2025 року без ПДВ, то як бути з актами у 2026 році, які мають бути з ПДВ? Чи там, де є аванс без ПДВ, навіть якщо це наступні 12 місяців 2026 року, то і акти мають бути без ПДВ?
1. ПДВ нараховується на всю суму акта від 31.01.2026, якщо до дати реєстрації (07.01.2026) не було отримано попередньої оплати. Якщо ви бажаєте не нараховувати ПДВ на послуги за період з 1 по 6 січня, цей етап мав бути зафіксований окремим актом до дати реєстрації.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою події, що відбулася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця (оплата);
або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг (акт).
Оскільки ви закриваєте акт останнім днем місяця (31.01.2026), то для всього обсягу послуг, включених у цей акт, «перша подія» припадає на 31 січня. На цю дату ТОВ вже є зареєстрованим платником ПДВ, тому зобов'язане нарахувати податок на всю суму операції, зазначену в документі.
Якщо акт оформлено 31.01.2026, постачальником послуги виступає вже платник ПДВ. Законодавство не передбачає автоматичного «розподілу» суми одного акта на частини «з ПДВ» та «без ПДВ» залежно від фактичних днів надання послуги, якщо дата самого документа припадає на період після реєстрації.
Щоб законно не нараховувати ПДВ на частину послуг, наданих з 01.01.2026 по 06.01.2026, вам слід було оформити два окремі акти:
Перший акт — датою 06.01.2026 (або раніше) на суму послуг за перші 6 днів місяця. Оскільки на цю дату ТОВ не було платником ПДВ, ПЗ не виникають.
Другий акт — датою 31.01.2026 на суму послуг за період з 07.01.2026 по 31.01.2026. На цю суму ПДВ нараховується у загальному порядку (20%).
Якщо ж акт буде один від 31.01.2026 на повну суму місячної вартості охорони, ви маєте нарахувати ПДВ на всю суму, зазначену в акті.
2. Якщо перша подія відбулась до реєстрації ТОВ платником ПДВ, то на дату другої події (оформлення актів) ПДВ не нараховується.
операції із постачання послуг (перша подія це оофрмлення акту у грудні 2025 року).
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134: "якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Закриття ФОП 2 групи: ліквідаційна декларація та повернення переплати
Помилка в бухгалтерському обліку витрат: чи потрібно уточнювати баланс
Порядок подання звітності з ПДВ для ФОП на загальній системі
Термін реєстрації комбайна після купівлі для бухобліку
Є відповідь АІ
Час коригування інформації після уточнюючого розрахунку для ФОП
ФОП перебуває на 2-й групі єдиного податку та надає послуги з проживання в хостелі. Працівник юридичної особи перебував у нас у відрядженні. ФОП надав лише звичайний…
Документи для імпортного товару: CMR, ТТН та підтвердження поставки
Є відповідь АІ
Правила подання об’єднаної звітності для підприємств з різними місцями обліку
Наше підприємство юридично зареєстроване в м. Києві та перебуває там на основному місці обліку. Але фактична діяльність підприємства здійснюється у м. Стрий Львівської області…
Уточнення звітності за ЄСВ, ПДФО та штрафи за прострочення
У звітності за 08/2026 не відобразили цей дохід. Чи правильно розумію, що тепер треба подати уточн.за 08/2026 Д5, Д1, Д4 і виходить, що по ЄСВ строк сплати ЄСВ вже…
Граничні терміни сплати ПДФО та ВЗ за компенсацією працівника
Право на податковий кредит при ремонті авто після ДТП
Документи та ліцензія, необхідні для практики остеопата
Списання переплати з податку на прибуток: документи та облік
У підприємства в березні 2020 року виникла переплата з податку на прибуток в сумі 200 000,00 грн. На початку вересня 2026 року дана переплата була списана податковою в односторонньому порядку як така по котрій сплив термін позивної давності.
Підкажіть…
Кошти на рахунку ФОП: дохід чи сплата податків
Є відповідь АІ
Облік шин для орендованого автомобіля: витрати та документація
Чи достатньо скан-копії сертифіката для зниженої ставки
Є відповідь АІ
Уточнююча декларація: правила подання та заповнення додатків на прибуток
Чи можливо застосувати ставку ЄСВ 8,41% для працівника з інвалідністю
Як правильно відобразити орендну плату в формі 4 ДФ
Є відповідь АІ
Заповнення звіту для роботодавців з менше восьми працівниками
Питання про Звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю, читаю і бачу що всі роботодавці повинні подавати такий звіт, але переглядаючи затверджену форму не побачила як заповняти для роботодавців в яких…
Є відповідь АІ
