Питання щодо ПДВ для ТОВ при зміні системи оподаткування

1. ПДВ нараховується на всю суму акта від 31.01.2026, якщо до дати реєстрації (07.01.2026) не було отримано попередньої оплати. Якщо ви бажаєте не нараховувати ПДВ на послуги за період з 1 по 6 січня, цей етап мав бути зафіксований окремим актом до дати реєстрації.

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою події, що відбулася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця (оплата);

або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг (акт).

Оскільки ви закриваєте акт останнім днем місяця (31.01.2026), то для всього обсягу послуг, включених у цей акт, «перша подія» припадає на 31 січня. На цю дату ТОВ вже є зареєстрованим платником ПДВ, тому зобов'язане нарахувати податок на всю суму операції, зазначену в документі.

Якщо акт оформлено 31.01.2026, постачальником послуги виступає вже платник ПДВ. Законодавство не передбачає автоматичного «розподілу» суми одного акта на частини «з ПДВ» та «без ПДВ» залежно від фактичних днів надання послуги, якщо дата самого документа припадає на період після реєстрації.

Щоб законно не нараховувати ПДВ на частину послуг, наданих з 01.01.2026 по 06.01.2026, вам слід було оформити два окремі акти:
Перший акт — датою 06.01.2026 (або раніше) на суму послуг за перші 6 днів місяця. Оскільки на цю дату ТОВ не було платником ПДВ, ПЗ не виникають.

Другий акт — датою 31.01.2026 на суму послуг за період з 07.01.2026 по 31.01.2026. На цю суму ПДВ нараховується у загальному порядку (20%).

Якщо ж акт буде один від 31.01.2026 на повну суму місячної вартості охорони, ви маєте нарахувати ПДВ на всю суму, зазначену в акті.

2. Якщо перша подія відбулась до реєстрації ТОВ платником ПДВ, то на дату другої події (оформлення актів) ПДВ не нараховується.

операції із постачання послуг (перша подія це оофрмлення акту у грудні 2025 року).
Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134: "якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання."

Раді допомогти, звертайтесь ще!