Чи потрібно подавати таблицю даних для уникнення блокування ПДВ

Так, подання Таблиці даних платника ПДВ у вашій ситуації є найбільш доцільним кроком для запобігання блокуванню першої податкової накладної (ПН). Оскільки ви тільки зареєструвалися платником ПДВ, у системи моніторингу (СМКОР) відсутня інформація про ваші «віртуальні залишки» (придбання), що автоматично робить першу ж реалізацію ризиковою за критерієм «пересорту».

Таблиця — це профілактичний засіб, який надає «імунітет» від блокування ПН за кодами, що в ній зазначені (п. 3.4 Порядок зупинення реєстрації ПН/РК, затверджений постановою КМУ від 11.12.2019 №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23).

Платник має право подати Таблицю без наявності факту зупинення реєстрації ПН/РК. Відсутність вхідних ПН від постачальників-платників ПДВ не є перешкодою для подання Таблиці.

Перевірте форму №20-ОПП: Переконайтеся, що всі ваші об'єкти (земля, склади, техніка) задекларовані в податковій. Без цього Таблицю не врахують.

Подайте Таблицю даних (J1312304):

У графі 2 вкажіть ваш КВЕД (наприклад, 01.11).
У графі 3 — коди УКТ ЗЕД ресурсів (паливо, добрива), які ви купували (навіть без ПДВ).
У графі 4 — код УКТ ЗЕД вашої продукції, яку плануєте продавати.

ДЛо таблиці слід подати пояснення (код форми J/F1360102): У поясненнях ви повинні детально описати:

Специфіку діяльності (сільгоспвиробництво).
Наявність ресурсів: земельні ділянки (мають бути відображені у формі №20-ОПП), техніка, наймані працівники.

Додати копії документів: договори оренди землі, статистичну звітність (наприклад, форми 4-сг, 29-сг), акти списання насіння/палива, накладні на придбання ресурсів у неплатників.

Згідно з п. 3 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n23 ПН не блокується, якщо вона відповідає ознакам безумовної реєстрації:

Малий обсяг: Сума постачання в одній ПН не перевищує 10 000 грн (за умови, що загальний обсяг за місяць < 10 млн грн, а керівник не очолює понад 5 підприємств). Ваша сума ПДВ 35 тис. грн (що відповідає обороту 210 тис. грн) перевищує цей ліміт.
Податкове навантаження: Ви сплатили понад 10 млн грн ПДВ за останні 12 місяців (неможливо для нового платника).
Врахована Таблиця: У ПН зазначено виключно ті коди УКТ ЗЕД, які вже внесені до врахованої податківцями Таблиці.

Висновок: Оскільки ваша ПН на 35 тис. грн ПДВ не підпадає під ліміт «10 тисяч», а історії сплати податків ще немає, блокування за п. 1 Критеріїв ризиковості операцій (відсутність товару на залишку) є майже неминучим без врахованої Таблиці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!