Як правильно закрити рахунки доходів і витрат в МО-17

Давайте розглянемо вашу ситуацію.

Відповідно до п.5 розд.ІІ ПСБО 121 Основні засоби до первісної вартості основних засобів включаються в том числі суми непрямих податків (в т.ч. ПДВ) у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються суб’єктові державного сектору). Отже, у неприбуткової/неплатника ПДВ уся сума ПДВ, збір до Пенсійного фонду та послуги сервісного центру МВС включаються до первісної вартості авто.

Після реєстрації автомобіля та сплати збору до ПФУ, усі витрати (ціна авто, ПДВ, збір до ПФУ, плата за адмінпослуги, послуги СЦ МВС, номерні знаки) накопичують на субрахунку 1311 «Капітальні інвестиції в необоротні матеріальні активи». Після введення в експлуатацію сума накопичених витрат за меморіальним ордером (МО‑4 або МО‑9) переноситься на субрахунок 1015 "Транспортні засоби" .

Меморіальний ордер № 17 призначений для відображення операцій з визначення фінансових результатів. У кінці кварталу доходи класу 7 закриваються на субрахунок 5511, а витрати класу 8 списуються в дебет 5511, як того вимагає п. 6.1 і 6.2 Наказу № 1219 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0086-16#n4 . Отже, у вашому випадку операції, що стосувалися придбання транспортного засобу не повинні були потрапити в МО №17. Якщо при реєстрації автомобіля частину платежів помилково віднесли на витрати, при введенні в експлуатацію їх потрібно сторнувати та включити до капітальних інвестицій, а фінансовий результат відкоригувати проводкою Дт 5511/5512 - Кт 5411.

Раді допомогти, звертайтесь ще!