Алгоритм закриття податкової накладної при експорті сої

Режим експортного забезпечення ПДВ: оформлення ПН, РК та відображення у декларації з ПДВ https://7eminar.ua/news/6308-rezim-eksportnogo-zabezpecennya-pdv-oformlennya-pn-rk-ta-vidobrazennya-u

Заповнення деклараціїї з ПДВ див. https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/894688.html

Дії:

1.Декларування: Обсяги експорту включаються до декларації з ПДВ у періоді оформлення кожної додаткової митної декларації (ДМД), а не за датою ПМД чи реєстрації ПН.
2.Коригування обсягу/ціни: На дату кожної ДМД складається розрахунок коригування (РК_РЕЗ_2) для приведення показників ПН_РЕЗ у відповідність до фактичної кількості та ціни, зазначених у конкретній ДМД.
3. Коригування ставки (0%): Після отримання валютної виручки складається РК_РЕЗ_3 для зміни ставки з 14%/20% на 0%.
Як тепер закрити Прдаткову накладну:
Податкова накладна ПН_РЕЗ закривається шляхом складання одного РК_РЕЗ_2 після завершення митного оформлення всієї експортної операції за відповідною періодичною митною декларацією, тобто після оформлення останньої додаткової митної декларації, якою буде задекларовано залишок 204,82 т. Саме в цьому РК_РЕЗ_2 показники ПН_РЕЗ (загальна кількість та ціна) приводяться у відповідність до фактичних даних усіх додаткових МД у сукупності, і в ньому зазначаються дата та номер ПМД. До моменту оформлення останньої ДМД ПН_РЕЗ вважається відкритою і повністю не закривається.
Дата складання РК: дата завершення митного оформлення відповідної ДМД.
Курс НБУ: для ПН та РК використовується офіційний курс НБУ, що діяв на попередній робочий день до дати виникнення зобов'язань (дати оформлення ДМД) Податковий кодекс України, пп. 187.1, Як визначити офіційний курс гривні з метою складання податкових накладних?.
Відображення: у декларації коригування обсягу через РК_РЕЗ_2 відображається в рядках 7.2.2 або 7.2.3 (тільки колонка А) з обов'язковим поданням Додатка 1 (Д1).
який алгоритм дій включення в Декларацію з ПДВ.

Обсяги експорту в режимі РЕЗ включаються до декларації з ПДВ за датами завершення митного оформлення кожної додаткової митної декларації, а не за датою ПМД чи датою складання ПН_РЕЗ.
Відповідно:

Жовтень 2025: відображаєте обсяг за ДМД від 31.10 (76,88 т) у рядку 2.3.2 (або 2.3.3 залежно від ставки).
Листопад 2025: відображаєте обсяг за ДМД від 11.11 (24,84 т).
Грудень 2025: відображаєте сумарний обсяг за ДМД від 08.12 та 22.12 (41,86 т + 51,6 т).

– за останньою ДМД на 204,82 т — у декларації того місяця, в якому вона буде оформлена.

ПН_РЕЗ відображається в рядках 2.3.1 / 2.3.2 / 2.3.3 декларації (залежно від ставки) лише у періоді оформлення відповідної додаткової МД.
РК_РЕЗ_2 відображається у рядку 7.2 відповідної ставки (колонка А) з поданням додатка Д1.
РК_РЕЗ_3 (зміна ставки на 0% після надходження валютної виручки) відображається у рядку 7.2 відповідної ставки лише в колонці Б зі знаком «–», також із поданням додатка Д1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!