Облік вартості послуг від самозайнятих осіб у 4ДФ

В додатку 4ДФ податковий агент показує всі виплати, які нараховані та виплачені фізичним особам, як оподатковувані, так і не оподатковувані. Довідником ознак доходів, визначено, що дохід, виплачений самозайнятій особі, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «157». .Згідно з пп. 14.1.226 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 самозайнята особа – платник податку, який є фізичною особою – підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Згідно п. 178.5 ПКУ Під час виплати суб’єктами господарювання – податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок у джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність .

Отже, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157». В графах 4а, 4, 5а, 5 будуть прочерки.

Таку позицію підтвержує і ДПС в листі від 24.02.2025 №162/2199-00-24-01-03-02

Корисною буде стаття

https://7eminar.ua/news/5532-ci-potribno-vidobrazati-viplati-fop-u-4df-nova-poziciya-podatkovoyi

Раді допомогти, звертайтесь ще!