Фінансовий звіт ФОП: доходи, збитки та річна декларація
Для ФОП на загальній системі оподаткування чистий дохід за III квартал становить 3 100,00 грн, за IV квартал — 8 000,00 грн. Для річної декларації чистий дохід розраховується як різниця між загальним річним доходом і документально підтвердженими витратами. Ви надали лише за півроку, якщо це всі дані та за інші періоди дільності немає - то річний дохід 11 100.
Розрахунок чистого доходу за квартали Об'єктом оподаткування для ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручкою) та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю Податковий кодекс України, ст. 177.2.
III квартал: 15 000,00 (липень) - 9 600,00 (серпень) - 2 300,00 (вересень) = 3 100,00 грн. Оскільки результат позитивний, з цієї суми сплачується авансовий платіж з ПДФО (18%) та військового збору (5% з 01.12.2024) Податковий кодекс України, пп. 177.5.1.
IV картал: 3 000,00 (жовтень) - 5 000,00 (листопад) + 10 000,00 (грудень) = 8 000,00 грн.
Збитки всередині кварталу (наприклад, серпень і вересень) перекриваються прибутком іншого місяця цього ж кварталу (липень).
Відображення у Типовій формі обліку (Книзі) Згідно з Порядком ведення типової форми, затвердженим Наказом Мінфіну № 261, ФОП має підбивати підсумки за день, місяць, квартал та рік.
У місяцях, де отримано прибуток (липень, жовтень, грудень), у графі 11 зазначається фактична сума чистого доходу.
У місяцях, де отримано збиток (серпень, вересень, листопад), податківці рекомендують у графі 11 ставити прочерк або «0,00». Проте це не означає, що збиток зникає — він враховується при підбитті підсумків за квартал та рік, оскільки ви віднімаєте загальну суму витрат від загальної суми доходу.
Дохід для річної декларації У річній податковій декларації про майновий стан і доходи (додаток Ф2) вказується підсумкова сума за рік. Річний чистий дохід не є простою сумою прибуткових місяців; це річна виручка мінус річні витрати.
За вашими даними (якщо за I-II квартали дохід/витрати були 0): (15 000 + 3 000 + 10 000) - (9 600 + 2 300 + 5 000) = 11 100,00 грн.
Збитки одного кварталу (якщо вони були б за весь квартал) можуть зменшувати прибуток іншого кварталу в межах одного звітного року. Збиток за підсумками всього року на наступний рік не переноситься
Раді допомогти, звертайтесь ще!
