Списання заблокованого розрахунку коригування в податковому обліку підприємства

На жаль, але саме на витрати у Вашому випадку зараз вже неможливо віднести таку суму.

Можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/ed20191212#n16 ) документи на розблокування РК можна було подати «протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування» (саме така редакція була на дату блокування ).

Тобто у разі якщо на момент блокування взагалі минуло 365 кал/днів з дати складення ПН, до якої сформовано РК – тоді взагалі в 2022 році слід було списати на витрати.

Якщо цей строк тоді ще не минув, то враховуючи призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) граничний строк подання Повідомлення повинен був припадати на відповідні дати 2023 р. або 2024 р. – тобто тоді можна було віднести на витрати.

Зараз можна віднести тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Тому що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку.

Разом з цим Ви маєте право подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за відповідний період 2023 р. або 2024 р. або відобразити в додатку ВП декларації за 2025 р.

Податкові різниці за такими операціями не передбачені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!