Дії фізособи для уникнення податкових ризиків у Польщі

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Оскільки фізособа є власником іноземної компанії - це контрольована іноземна компанія.

Контролером КІК є резидент України, який відповідає критеріям ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n18466).

Засновнику (контролюючій особі) слід подати повідомлення про КІК (код 1308001).

Повідомлення надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю). Форма і порядок надсилання такого повідомлення встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику."

Повідомлення про КІК: як заповнити та відповідальність резидентів під час воєнного стану https://7eminar.ua/news/6072-povidomlennya-pro-kik-vidpovidalnist-rezidentiv-pid-cas-vojennogo-stanu

Далі щорічно фізичній особі-контролеру слід подавати:

• Звіт про КІК із завіреною належним чином фінансовою звітністю іноземної компаніїї,


• Декларацію про майновий стан та доходи із додатком КІК.

Звіт про КІК: інструкція із подання та заповнення https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Сплата податків в Україні - не є обов'язковим наслідком такого стану. Є декілька підстав звільнення прибутку КІК від оподаткування, докладніше тут https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-641864.html. Але подання вказаної звітності обов'язкове.

Докладніше у відео: https://7eminar.ua/events/3118/6822

https://7eminar.ua/events/3118/6823

2) Дохід, отриманий в Європі, це дохід фізособи (не ФОП). Пунктом 170.11.1 ПКУ визначено : у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Тож фізична особа має подати декларацію про майновий стан та доходи та сплатити ПДФО та ВЗ за результатами річного декларування.

Врахуйте, що з метою уникнення подвійного оподаткування між Україною та країнами Європи підписані угоди. Ними передбачено, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні.

Наприклад, якщо в іноземній країні утримано ПДФО 15%, то потрібно доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО. Перерахуванню підлягає лише військовий збір.

Щоб скористатися цим правом слід отримати довідку в контролюючих органах країни Європи про сплачені податки та легалізувати її у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!