Як заповнити уточнюючий розрахунок по ПДВ з помилками

УР складаєте наступним чином:

в графі 4 УР Ви зазначаєте старі дані декларації з ПДВ, у т.ч. і помилкове погашення податкового боргу з ПДВ (рядок 20.1 );

в графі 5 УР зазначаєте показники з урахуванням виправлень.

До рядка 20 значення показників не змінюється.

Далі, рядок 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість» не заповнюєте.

Змінюється (збільшується ) значення показників рядків 20.3 « зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2)» та 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду)».

До УР подається уточнюючий додаток 2, де заповнюєте таблицю 1, а саме: вилучаєте рядок (рядки ), де відображається помилкове направлення від’ємного значення ПДВ на погашення податкового боргу з ПДВ (графа 8 «сума, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1 декларації», та додаєте рядок (рядки ), де направляєте відповідну суму на перенесення до податкового кредиту наступного періоду (графа 10 «сума, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації)».

Це відповідає загальним правилам виправлення, які наведені в п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме:

« у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Підсумки такої таблиці повинні дорівнювати даним графи 6 УР, а саме:

підсумок за графою 8 повинен дорівнювати рядку 20.1 графа 6 УР, підсумок за графою 10 повинен дорівнювати рядку 21 графа 6 УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!