Коригування ПДВ при виписці податкової накладної на нерезидента

1. Ні, таке виправленя неправильне. Вам потрібно повністю анулювати ПН і виписати нові на правильні суми датами першої події.

Неправильно визначивши базу для нарахування ПДВ на послуги від нерезидента, ви допустили помилку у вартісних показниках ПН. Такі помилки не виправляються збільшуючим чи зменшуючим РК. Вам потрібно повністю анулювати помилкові ПН і виписати нові на правильні суму датою першої події.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384: "З метою виправлення помилки платник податку:
1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;
2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця."

2,3. Виправити помилку в поточній декларації не можна. Щодо податкових зобов'язань обов’язково подається уточнюючий розрахунок (УР) за той звітний період, у якому виникла перша подія.

ТОбто, вам потрібно подати УР за відповідні періоди і збільшити суму податкових зобов'язань. Також вам потрібно зняти подаковий кредит, відображений на помилковими ПН.

Право на податковий кредит у вас виникне лише у періоді реєстрації вірних ПН (у жовтні , якщо ви зареєструєте вірі ПН жовтнем). Але, якщо з дати виписки ПН минуло 365 днів, то право на податковий кредит ви втрачаєте назавжди (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Раді допомогти, звертайтесь ще!