ДА

Дарія

14.10.2026 | 15:00

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт

Доброго дня.Якщо покупець ЮО платник єдиного податку оплатив нам за послугу у 2024 році і в 2024 році ця послуга не була закрита актом. І в 2026 році ця ЮО стала платником на заг. системі . І постачальник закриває акт у 2026 році по передплаті за 2024 рік. Чи може покупець включити цю суму собі у витрати в 2026 році?Т.я коли покупець платив , він був єдинником,а акт закривається, коли платник вже на заг системі. Також уже були оплати і в 2026 році і закривається 2 акти по оплаті за 2024 та по оплаті за 2026 роки Покупець стверджує, що він не може включити у витрати акт по оплаті за 2024 рік

Відповідь схвалена експертом

Перевірив: Тамара, консультант

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Покупець може включити у витрати 2026 року лише ту частину послуг, яка фактично надана (припадає) на 2026 рік; якщо ж послуга фактично була надана у 2024 році, то витрати 2026 року за цим актом визнавати не можна, це помилка минулих періодів. Другий акт (за оплатами 2026 року за послуги 2026 року) покупець може включити у витрати 2026 року без обмежень.

Обґрунтування

Витрати визнаються у періоді, коли послуга фактично надана. Згідно з п. 7 НПСБО 16 витрати визнаються витратами того періоду, в якому були здійснені для отримання відповідного доходу, або в періоді їх фактичного здійснення, якщо зв’язок з конкретним доходом неможливо прямо визначити. Тому ключова дата для покупця — не дата оплати (2024 рік як єдинник), а період фактичного надання послуги, який підтверджується актом.
Якщо послуга фактично надана у 2026 році. У цьому випадку акт 2026 року відображає поточні витрати, незалежно від того, що оплата (аванс) була у 2024 році в статусі єдинника. Тоді:
- у бухобліку 2026 року визнаються витрати за актом;
- у податковому обліку з податку на прибуток вони також враховуються у фінрезультаті 2026 року, бо саме у 2026 році послуга отримана.
  Статус платника єдиного податку у 2024 році на це не впливає, оскільки тоді послуги ще не було.
Якщо послуга фактично була у 2024 році, а акт лише «доганяє» минулий період. У такій ситуації відображати ці витрати у 2026 році як поточні неправильно. Право на витрати було тільки у 2024 році, тому їх невідображення — це помилка минулих періодів. Такі помилки, що впливають на нерозподілений прибуток, виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (рахунок 44) згідно з п. 4 НПСБО 6, а не через витрати 2026 року. Для податку на прибуток це, по суті, питання виправлення попередніх декларацій, а не включення до витрат 2026 року.
Другий акт за оплатами та послугами 2026 року. Якщо другий акт стосується послуг, які надані у 2026 році й оплачені у 2026 році, то такі витрати належать до звичайних витрат поточного періоду 2026 року, і покупець має повне право включити їх до витрат 2026 року, за загальними правилами НПСБО 16.

У вашій ситуації треба чітко встановити, за який період фактично надано послугу за актом «по оплаті за 2024 рік», бо саме це визначає, чи є це поточна витрата 2026 року, чи помилка минулих періодів.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?

ТК

Тамара, консультант

експерт

14.10.2026 | 15:22

Очікує відповідь

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнила відповідь персональним коментарем.

Тут дійсно ключовим є те, коли фактично було надано послугу.

Якщо її було надано у 2024 р., то наразі на підставі акту замовник не може показати витрати. Бо це мали бути витрати 2024 р. Тому в 2026 р. він має оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки та зробити запис: Дт 44 Кт 631 та Дт 631 Кт 371 (п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38).

Якщо її було надано аж в 2026 р., то в такому разі замовник може показати такі витрати саме у 2026 р. (Дт витрати Кт 631 та Дт 631 Кт 371). Бо саме тоді ці витрати ним були понесені. Сама по собі передоплата не включається до складу витрат (п. 9.2 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25). Така передоплата висить у складі дебіторки, допоки її не закриють поставкою товарів/робіт/послуг. І те, що він передоплату робив у статусі платника єдиного податку, а послугу отримує у статусі платника податку на прибуток не впливає на його можливість відображення в бухобліку витрат. А останні за правилами бухобліку можуть йому впливати й на оподаткування. Адже спеціальних коригувань по таких операціях саме для покупця немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТЕ

Тетяна

14.10.2026 | 12:55

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Проблеми з коригуванням документів між митницею та банком ЗЕД

Доброго дня. Ситуація: інспектор в МД вказав невірну назву банку; це імпорт товару був. Тепер банк через якого ми проводимо всі операції по ЗЕД вимагає аркуш коригування від митниці, щоб побачити МД, із-за того, що спливає термін за дотриманням контролю вимог за контактом…

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:25

На нашу думку, банк правильно вимагає привести його назву у відповідність до правильної назви в митній декларації

Підстава - Інструкція НБУ № 7 (…Ще

ТП

Петрученко Тетяна

14.10.2026 | 12:46

ПДВ

Відповідь надано

Який курс НБУ обрати для ПДВ: дата надходження коштів

Якщо покупець заплатив на валютний рахунок, кошти зайшли на розподільчий рахунок в євро 03.03.2026 р а на основний євровий рахунок зайшли 04.03.2026. Який брати курс НБУ для відвантаження і податкової накладної 03.03 чи 04.03…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:44

Слід брати курс НБУ на початок дня 04.03.26 р.

ПН складається «на дату надходження резиденту коштів від нерезидента на його поточний рахунок…Ще

ТЗ

Заіка Тетяна Валеріївна

14.10.2026 | 12:40

Кадри

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Звільнення працівниці під час щорічної відпустки: можливості та оформлення

Добрий день! Працівниця вийшла у щорічну відпустку і через п'ять днів вирішила, що хоче звільнитись останнім днем відпустки. Чи це можливо і я к це оформити? Дякую…

ГК

Галина, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:53

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати: Працівниця пише заяву на звільнення за власним бажанням чи за угодою сторін під…Ще

ТП

Петрученко Тетяна

14.10.2026 | 12:37

ПДВ

Відповідь надано

Повернення коштів від покупця: чи потрібні податкові коригування

Покупець фіз особа сплатив на IBAN рахунок 5000 грн ТОВ з ПДВ по виставленному рахунку, вказав номер рахунку в призначенні платежу, потім передумав і йому в той же день повернули кошти. Чи потрібно виписувати в такому разі податкову і коригування на неї…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 14:42

Так, за загальними правилами це потрібно робити.

Разом з цим, якщо є можливість стверджувати, що договірних господарських відносин не було ( наприклад, у…Ще

ІР

Ірина

14.10.2026 | 12:35

ПДВ

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

ПДВ: включення у податковий кредит та створення податкової накладної

Добрий день!
Страхова оплатила сервісні послуги (ремонт) за авто, яке на балансі ТОВ. Відповідно податкову накладну автосервіс реєструє на нашу ж компанію. 1.Тоді ми пн включаємо у ПК?
2.Нам потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ ? 3.Як…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:09

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити:

Дійсно, у Вашому випадку слід нарахувати компенсуючий…Ще

ЮО

Юлия Олександрівна

14.10.2026 | 12:34

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Оприбуткування запайника: бухгалтерський облік та податкові нюанси

Доброго дня. ТОВ на загальній системі купив у ФОП 2 гр : Запайник Energio PCS-200A настільни, імпульсний, алюмінієвий корпус для склада за 2000грн. На які бух.та податкові рахунки оприбутковувати, як НМА? Можу списати одразу…

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:16

На нашу думку, це матеріальні об`єкти які використовуються строком більше 1 року, тобто мають ознаки необоротних активів.

Якщо Вашою обліковою політикою…Ще

ОГ

Галкіна Ольга

14.10.2026 | 12:22

ПДВ

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Оформлення витрат на рекламу без ПДВ для ТОВ 3 групи

Добрий день. ТОВ 3 група, не платник ПДВ. Розміщує рекламу на платформі Facebook, Google, TikTok. Кошти за рекламу списуються з поточного рахунку (гривня в еквіваленті) товариства. Як правильно оформляти цю рекламу, які підтверджуючи документи для витрат потрібні? Чи потрібно…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 14:32

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Також додаємо, що згідно з п.208.5.-1 ПКУ (…Ще

ЛЯ

Яценко Лілія

14.10.2026 | 12:21

Податок на прибуток

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи приверне увагу ДПС короткострокова фінансово допомога між ТОВ

ВІТАЮ! Одне ТОВ на ЗСО надавало іншому ТОВ на ЗСО короткострокову поворотну фін допомогу. ФД надавалася 1 раз в 2023 р, 2 рази в 2024, 1 раз в 2025 р. Кожного разу своєчасно поверталася отримувачем без порушень умов договору. Наразі, все по нулям, заборгованість відсутня. Чи…

ТК

Тамара, консультант

експерт

14.10.2026 | 12:44

Сам по собі факт…Ще

ЛК

Кисельова Лариса

14.10.2026 | 12:04

ПДВ

Відповідь надано

Дата РК на зміну ціни: коли враховувати зміни в договорі

Добрий день! Уклали договір на IT послуги з комп'ютерного програмування та перерахували аванс постачальнику. Роботи не виконувались. Потім внесли зміни в договір щодо перегляду вартості години в сторону збільшення. Закрили актом не на повну суму авансу. Якою датою робити РК на…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:01

Вважаємо, що на дату акту наданих послуг.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник склав ПН на дату зарахування коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ…Ще

ТП

Петрученко Тетяна

14.10.2026 | 11:55

Податок на прибуток

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Коректність проведення курсових різниць в бухгалтерському обліку

Якщо вмд на 41175,39 євро по курсу 51,0812 30.07 і прийшла оплата 20587,70 євро 19.08 по курсу 51,8304. Як правильно зробити проведення курсових різниць, за вимогами бухобліку і податкової. В програмі діловод курсова різниця в проведеннях по цій операції проводиться згорнуто…

ТК

Тамара, консультант

експерт

14.10.2026 | 14:32

Якщо у Вас перша…Ще

ОМ

Міщанчук Оксана

14.10.2026 | 11:40

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Правильність обліку поліпшень орендованого приміщення в ТОВ

Доброго дня.Маємо ТОВ без ПДВ на 5 %.
Орендує офіс в засновника.
Придбало на 2.5 млн (вікна, блоки, інсталяція унітазу, паркані блоки двері та інше)Чи правильно провели в обліку. Прихід 631-205….205-1532 створили основний засіб(Поліпшення орендованого приміщення )

ТК

Тамара, консультант

експерт

14.10.2026 | 12:21

Так, правильно.

Якщо всі матеріали Ви придбавали самостійно, то їх найперше доречно справді оприбуткувати записом: Дт 205 Кт 631.Тепер безпосередньо щодо…Ще

ОЛ

Олена

14.10.2026 | 11:27

ПДВ

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Коригування ціни в податкових накладних: правильні кроки та оформлення

Доброго дня! Постачальник відвантажив товар покупцю в серпні місяці 2026 року, під реалізацію зареєстрував податкові накладні. В жовтні 2026 року постачальник та покупець дійшли згоди скоригувати ціну в накладних за серпень 2026 року на меншу!
Яким чином правильно оформити…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 14:11

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнив відповідь персональним коментарем

У Вашому випадку…Ще

КА

Катерина

14.10.2026 | 11:14

Інше

Відповідь надано

Чи потрібно здавати звіт про інвалідів при виконанні нормативу

чи треба взагалі здавати Звіт по інвалідам J0500701 до 09/11 якщо у фірми 11 співробітників (із них 7 простих осіб у штаті плюс 1 особа-інвалід за осн.місцем роботи плюс 2 особи за сумісництвом плюс 1 особа мобілізований водій,який числиться,але взагалі без всяких нарахувать)…

ОК

Ольга, консультант

експерт

14.10.2026 | 14:25

Так, подавати Звіт потрібно.

Згідно роз’яснень податкової звіт мають подавати ВСІ роботодавці, у яких є бодай один найманий працівник за трудовим…Ще

ОЛ

Ольга

14.10.2026 | 11:13

Кадри

Відповідь надано

Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку

Добрий день, якщо на тов 6 працівників, 3 працівника основне місце праці , 3 зовнішні сумісники ( за квартал без змін), то звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку , заповнюємо тільки з 01 по 08 рядки решту порожні…

АК

Ангеліна, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:49

Трошки не так.

Нумерація звіту здійснюється в хронологічному порядку в межах звітного кварталу.

Тобто, в кожному кварталі звіт з типом «Звітий»…Ще

НС

Слуцька Наталія

14.10.2026 | 11:02

ПДВ

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Зміна системи оподаткування: звіти, фіскалізація та відшкодування

Добрий день. ФОП з початку року був на загальній системі платник ПДВ. з 01/04/26 перейшов на єдиний податок 2 групи . 31,03,26 анульовано платника ПДВ. з 01/10/26 перейшов на загальну систему, з 12/10/26 знову платник ПДВ. Займається інтернет-торгівлею, співпрацює з Нова пей…

СК

Світлана, консультант

експерт

14.10.2026 | 15:04

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі. Від себе хочу трохи доповнити:

Перший звітний період після реєстрації платником ПДВ у…Ще

ГЕ

Геннадій

14.10.2026 | 10:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Облік шліфмашин: необоротні активи чи матеріальні швидкозношувані предмети

Добрий день. Підприємство в роботі використовує шліфмашини. Вартість однієї приблизно 2,5 тис грн. При нашому темпі використання вони витримують 6-8 місяців. Але продавець надає гарантійний талон на 3 роки. Як обліковувати ці машинки: як МШП чи як необоротний актив…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.10.2026 | 11:56

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити:

Дійсно, у Вашому випадку слід обліковувати шліфмашини…Ще

ОК

Оксана

14.10.2026 | 10:23

ПДВ

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Як скасувати помилкову ПН з ПДВ 0% у реєстрі

Добрий день! 14/09 помилково виписали ПН з ПДВ 0% і зареєстрували в ЄРПН. Декларації за вересень, відповідно, ще не здавали. Треба цю ПН скасувати і, відповідно, забрати з реєстру. Який порядок дій? Дякую…

СК

Світлана, консультант

експерт

14.10.2026 | 15:28

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі. Від себе хочу трохи доповнити:

Про те, що помилкові ПН та РК до них не відображаються…Ще

СО

Собина Юлия

14.10.2026 | 10:16

ПДВ

Відповідь надано

Помилки в реєстрації ПДВ: як правильно відобразити в декларації

Покупець заплатив постачальнику предоплату 20000. А постачальник помилково зареєстрував податкову накладну на 25000 у серпні. Потім зареєстрував розрахунок коригування на зменшення у вересні на -5000. Він реєструє пдв за касовим методом. Чи вірно зробив постачальник? Як…

СК

Світлана, консультант

експерт

14.10.2026 | 15:33

Ні, постачальник невірно виправив помилку. Сумові помилки не виправляються збільшуючим чи зменшуючим РК. Постачальник повинен був повністю анулювати…Ще

МА

Марія Шимонюк

14.10.2026 | 10:12

Інше

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Консультація щодо коефіцієнтів екологічного податку для відходів

Доброго дня. Надайте будь ласка, консультацію...
Комунальне підприємство, яке займається саночищенням ТПВ міста .
Потиння пов`язане із екологічним податком. Який застосовується коефіцієнт при складанні податкової декларації за розміщення відходів на звалищах…

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.10.2026 | 13:07

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі. Від себе хочу трохи доповнити

На нашій платформі є консультація по заповненню декларації…Ще

БУ

Буцьківська Оксана Андріївна

14.10.2026 | 09:18

ФОП

Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи може ФОП ІІ групи здавати приміщення в оренду

Добрий день. ФОП ІІ група планує здавати в оренду нежитлове приміщення юридичній особі на загальній системі. Питання чи може ФОП ІІ гр здавати приміщення в оренду Орендарю на загальній системі…

ОК

Олександра, консультант

експерт

14.10.2026 | 11:07

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити: ФОП 2 групи забороненно надавати послуги, у тому числі…Ще

Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт

Проблеми з коригуванням документів між митницею та банком ЗЕД

Який курс НБУ обрати для ПДВ: дата надходження коштів

Звільнення працівниці під час щорічної відпустки: можливості та оформлення

Повернення коштів від покупця: чи потрібні податкові коригування

ПДВ: включення у податковий кредит та створення податкової накладної

Оприбуткування запайника: бухгалтерський облік та податкові нюанси

Оформлення витрат на рекламу без ПДВ для ТОВ 3 групи

Чи приверне увагу ДПС короткострокова фінансово допомога між ТОВ

Дата РК на зміну ціни: коли враховувати зміни в договорі

Коректність проведення курсових різниць в бухгалтерському обліку

Правильність обліку поліпшень орендованого приміщення в ТОВ

Коригування ціни в податкових накладних: правильні кроки та оформлення

Чи потрібно здавати звіт про інвалідів при виконанні нормативу

Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку

Зміна системи оподаткування: звіти, фіскалізація та відшкодування

Облік шліфмашин: необоротні активи чи матеріальні швидкозношувані предмети

Як скасувати помилкову ПН з ПДВ 0% у реєстрі

Помилки в реєстрації ПДВ: як правильно відобразити в декларації

Консультація щодо коефіцієнтів екологічного податку для відходів

Чи може ФОП ІІ групи здавати приміщення в оренду

Підвищення кваліфікації

Популярне

Календар бухгалтера

Витрати покупця: чи можна врахувати оплату за старий акт

Проблеми з коригуванням документів між митницею та банком ЗЕД

Який курс НБУ обрати для ПДВ: дата надходження коштів

Звільнення працівниці під час щорічної відпустки: можливості та оформлення

Повернення коштів від покупця: чи потрібні податкові коригування

ПДВ: включення у податковий кредит та створення податкової накладної

Оприбуткування запайника: бухгалтерський облік та податкові нюанси

Оформлення витрат на рекламу без ПДВ для ТОВ 3 групи

Чи приверне увагу ДПС короткострокова фінансово допомога між ТОВ

Дата РК на зміну ціни: коли враховувати зміни в договорі

Коректність проведення курсових різниць в бухгалтерському обліку

Правильність обліку поліпшень орендованого приміщення в ТОВ

Коригування ціни в податкових накладних: правильні кроки та оформлення

Чи потрібно здавати звіт про інвалідів при виконанні нормативу

Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю у медку

Зміна системи оподаткування: звіти, фіскалізація та відшкодування

Облік шліфмашин: необоротні активи чи матеріальні швидкозношувані предмети

Як скасувати помилкову ПН з ПДВ 0% у реєстрі

Помилки в реєстрації ПДВ: як правильно відобразити в декларації

Консультація щодо коефіцієнтів екологічного податку для відходів

Чи може ФОП ІІ групи здавати приміщення в оренду

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Календар бухгалтера