Зміна системи оподаткування: звіти, фіскалізація та відшкодування

1. Так, при кожній зміні системи і статусу з ПДВ є окрема звітність, а проміжну майнову декларацію за півріччя подавати не потрібно.

Обґрунтування

1. Звітність при переході із загальної системи на ЄП 2 групи з 01.04.2026.
   ФОП, який у середині року переходить із загальної системи на спрощену, майнову декларацію за півріччя не подає, а звітує за результатами всього року в загальний річний строк до 1 травня наступного року, що прямо випливає з п. 177.5.2 Податкового кодексу України.
   За період 01.01–31.03.2026 ви подасте одну річну декларацію про майновий стан і доходи за 2026 рік, де в Додатку Ф2 відобразите дохід і витрати за цей «перший» період загальної системи, а в рядку 11.1 самої декларації покажете дохід, отриманий уже на ЄП 2 групи за липень–вересень.

2. Звітність при переході з ЄП 2 групи на загальну систему з 01.10.2026.
   Перехід зі спрощеної системи на загальну вимагає подати декларацію з єдиного податку за квартальною формою F0103309 за 3 квартал 2026 року (липень–вересень) у 40-денний строк після його закінчення, як це встановлено п. 296.5.1 ПКУ.
   У цій декларації потрібно:

• у рядку 8.2 поставити позначку «Х» як остання декларація перед переходом на інші податки;
• обов’язково подати Додаток 1 з ЄСВ лише за місяці липень–вересень;
• річну декларацію з єдиного податку за 2026 рік уже не подавати, натомість подати одну річну майнову декларацію за 2026 рік із Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ1, де в ЄСВ-додатку окремо зазначити періоди загальної системи 01.01–31.03.2026 та 01.10–31.12.2026.

3. ПДВ-реєстрація / анулювання та звітність з ПДВ.
   Анулювання ПДВ-реєстрації 31.03.2026 означає, що останнім ПДВ-періодом для вас є період до 31.03.2026, і за нього подається заключна декларація з ПДВ, що відповідає підпункту 5.12 Положення, затвердженого наказом Мінфіну №1130, ухваленого наказом «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість».
   Після повторної реєстрації платником ПДВ з 12.10.2026 ви подаєте щомісячні декларації з ПДВ, починаючи з періоду «жовтень 2026», а період між 01.04–11.10.2026 у ПДВ-звітності не охоплюється, бо ви були неплатником цього податку.

4. Компенсація 3260 грн від «Нової пошти» 02.10.2026: дохід, РРО і податкова накладна.
   На дату отримання відшкодування (02.10.2026) ви вже на загальній системі й ще не платник ПДВ, отже:

• сума 3260 грн є доходом від підприємницької діяльності і включається до доходу ФОП у обліку доходів і витрат та Додатку Ф2 до майнової декларації за 2026 рік;
• фіскалізувати цю суму не потрібно, оскільки це безготівкове відшкодування від юрособи за претензією, а не розрахунок із покупцем товарів/послуг;
• податкову накладну на таке відшкодування не реєструють, бо, по-перше, відшкодування збитків не є об’єктом ПДВ (для платників ПДВ такі компенсації не включаються до бази оподаткування, про що прямо сказано для аналогічних випадків у роз’ясненнях до операцій з пошкодженим товаром), а по-друге, право на складання ПН мають лише особи, зареєстровані платниками ПДВ, що встановлено п. 201.8 ПКУ.

5. На що ще звернути увагу.
   Потрібно:

• коректно відобразити всі періоди в Додатку ЄСВ1 до майнової декларації (окремо загальна система до 31.03, окремо після 01.10, без внесків за період ЄП 2 групи);
• у декларації з єдиного податку за 3 квартал 2026 року не включати до доходу суму компенсації, отриману вже на загальній системі (02.10.2026), щоб не задвоїти цей дохід;
• перевірити, щоб усі рішення про анулювання та нову ПДВ-реєстрацію відображені в Реєстрі платників ПДВ і щоб ПДВ-декларації подавалися лише за ті періоди, коли статус платника ПДВ діяв.

У вашій ситуації ключове – не пропустити квартальну декларацію по єдиному податку за 3 квартал 2026 року та правильно рознести компенсацію і доходи по періодах загальної і спрощеної систем.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?