Імпорт металу з Польщі: нюанси НДС та податкових документів

Спробуємо коротко описати окремі нюанси, адже повний облік зовнішньоекономічних операцій є досить об'ємною темою.
Тому тут вам потрібно детально ознайомитися з вимогами податкового кодексу, що стосуються валютних операцій, ПДВ, також варто звернути увагу та вивчити положення ПСБО 21 "Вплив зміни валютних курсів", де детально описаний вплив валютних коливань на бухоблік в цілому.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00

Якщо говорити по основних моментах, то залежно від того, чи була у вас передоплата, чи післяплата, курс оприбуткування такого імпортного товару можу відрізнятися. Якщо ви сплачувати аванс повністю чи частково, то при оприбуткуванні вартість буде визначатися за курсом НБУ на дату здійснення такої передоплати.
Якщо ж у вас сплата після отримання товару, то в такому разі такий курс буде визначатися на дату, коли такий товар буде визнано активом відповідно до положень ПСБО 9 "Запаси",

Також як і при придбанні на території України, первісна вартість такого імпортованого товару буде складатися з вартості, що сплачена за договором плюс витрати на транспортування але при імпорті до такої вартості також додається мито, в разі його сплати на митниці, послуги брокера та інших платежів (сертифікація, послуги митного терміналу тощо), які будуть пов'язані з доставкою товару на територію України. (п.9 ПСБО 9).

Що стосується податкової накладної, то у випадку імпорту "замінником" такої податкової накладної буде митна декларація. Тому датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями, що підтверджується оформленою митною декларацією.
Це прямо передбачено пп.198.2 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Крім того варто звернути увагу, що такий податковий кредит не переноситься на інші періоди протягом 365 днів, як по звичайним ПН і включити його в декларацію ви маєте право лише в тому періоді, коли у вас виникло таке право.
В податковій декларації з ПДВ такі суми відображаються в рядку 11.1 самї декларації.

Облік взаєморозрахунків з постачальником проводиться з використанням рахунків 632/3712 (якщо використовуєте авансові рахунки) у відповідній валюті, яка передбачена контрактом та інвойсом.
Гривневий еквівалент визначається по курсу НБУ на дату здійснення кожної операції (оплата, оприбуткування). Тому важливо слідкувати за своєчасним внесенням таких курсів в облікову програму.

На нашій платформі є відеокурс з детальним описом та розбором специфіки ЗЕД операцій (як імпорту, так і експорту), в якому є як базові поняття щодо оформлення документів, особливостей таких поставок, так і приклади проведення таких документів в облікових програмах. Можливо окремі модулі чи інформація в цілому буде вам корисною.
https://7eminar.ua/events/4887/11152

Раді допомогти, звертайтесь ще!