Оформлення співпраці з іноземним аудитором: податки та нюанси

За договором ЦПХ виникає оподаткування ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження в Україні, є платниками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) (пп. 162.1.2 ПКУ).

Об'єктом оподаткування для них є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з українського джерела (п. 163.2 ПКУ).

У Вашому випадку фізична особа-нерезидент отримує винагороду за послуги, надані на території України, що підпадає під визначення доходу з джерелом походження в Україні. Тому такий дохід оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%. Крім того, нараховується єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за ставкою 22% на суму винагороди.

У Додатку 4ДФ винагороду відображають з ознакою доходу «102». Але для цього потрібно, щоб фізособа-нерезидент отримала податковий номер нерезидента (РНОКПП / ІПН).

Раді допомогти, звертайтесь ще!