Як правильно розрахувати податки на зарплату в Дія Сіті

Оподаткування зарплати працівників резидента Дія Сіті

Військовий збір нараховується і утримується із зарплати найманого працівника в загальному порядку, за ставкою 5%.

ПДФО.

Дохід у вигляді заробітної плати, нарахований працівникам, які перебувають із резидентом Дія Сіті у трудових відносинах, оподатковується ПДФО за ставкою 5%, за умови дотримання усіх вимог, визначених п. 170.14-1 ПКУ.

Аби скористатися пільговою ставкою ПДФО резидент Дія Сіті має дотримуватися наступних вимог:

• ставка ПДФО у розмірі 5% до зарплати застосовується, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті. Доходи працівників резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%.
• ставка 5% застосовується у разі якщо податковий агент – резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667 (крім випадків, зазначених в абз. 1 пп. 170.14-1.6 ПКУ, тобто стартапів)
• у місяці невідповідності вищезазначеним критеріям податковий агент – резидент Дія Сіті зобов’язаний у 4ДФ податкового розрахунку самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% із зарплати та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів. Тобто, доплатити 13%.

При цьому, сума такого сплаченого (перерахованого) податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті.

ЄСВ.

Відповідно до ч. 14-1 ст. 8 Закону про ЄСВ для резидента Дія Сіті, який у календарному місяці відповідав вимогам, визначеним п. 2, 3 ч. 1, страхувальників – п. 10 ч. 2 ст. 5 Закону №1667 на суму нарахованої кожній застрахованій особі зарплати за видами виплат, які включають основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у т. ч. в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці сплачують ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску.

У 2025 році це 1760,00 грн (8000,00х22%).

Якщо у місяці нарахований дохід працівника менше мінімальної заробітної плати (наприклад, місяць прийняття на роботу чи звільнення з роботи) ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску (ЗІР, категорія 201.04.01).

Працівники Дія Сіті: заробітна плата, лікарняні, відпускні, відображення у Податковому розрахунку https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!