Правильне оформлення страхових платежів через посередника у бухгалтерії

Під час оплати страхування Ви можете зробити запис: Дт 685 Кт 311 та Дт 654 Кт 685.

1. Згідно з Інструкцією № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n742 облік розрахунків за індивідуальним страхуванням персоналу підприємства слід вести на субрахунку 654. Однак, оскільки кошти Ви фактично будете перераховувати посереднику, то в такому разі, на наш погляд, доречно зробити запис: Дт 685 Кт 311 (перераховано кошти посереднику) та Дт 654 Кт 685 (показано залік заборгованості на користь страхової компанії).

При цьому, оплативши страхування, підприємство отримує страховку на певний період і якщо він не співпадає зі звітним (наприклад, страхування оплачено одразу на рік вперед), то в бухобліку включати одразу усю вартість страховки до витрат не доречно. В такому разі витрати на оплату страхового поліса спочатку доцільно розглядати як затрати майбутніх періодів (див. пояснення до рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» в Інструкції № 291). У бухобліку це показують так: Дт 39 Кт 654.

В подальшому щомісяця або щокварталу (залежно від того, як обумовлено обліковою політикою) вартість страховки рівномірно показують у складі витрат періоду: Дт 91, 92, 93, 94 Кт 39. Витратний рахунок обирають залежно від виду страхування. Коли йдеться про короткострокове страхування, яке припадає на один звітний період (наприклад, квартал), то в рахунку 39 немає потреби. В такому разі сплачену за поліс суму відразу можна відносити на витрати звітного періоду (Дт 91, 92, 93, 94 Кт 654).

2. Так, на наш погляд, або в договорі, або в будь-якому іншому документі, отриманому від страхової має бути вказано, що кошти за страховку Ви маєте перераховувати на рахунок посередника. Інакше не зрозуміло буде чому Ви перерахували кошти на рахунок посередника, тоді як про нього жодної згадки у домовленостях із страховою компанією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!