Взаємозалік заборгованості при продажу та оренді авто ТОВ

Продаж автомобіля фізичній особі - ризики з додатковим благом

Треба бути обережними з ціною продажу. Якщо ціна суттєво нижча від ринкової, податківці можуть трактувати різницю як додаткове благо фізособи (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) і вимагати утримання ПДФО (18%) та військового збору (5%).

Тому важливо мати підтвердження, що ціна звичайна - наприклад, оголошення про продаж, акт техстану, експертну оцінку або довідку з сайту Мінекономіки; якщо ціна обґрунтована - додаткового блага немає, податків і відображення в 4ДФ не буде.

Взаємозалік боргу - можливий. Це дозволяє ст. 601 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 коли зустрічні вимоги однорідні, строк їх виконання настав, і суми збігаються. Залік оформлюється актом взаємозаліку між ТОВ і фізособою.

Відповідно до ч. 2 ст. 799 Цивільного кодексу України, договір оренди (найму) транспортного засобу, якщо в ньому бере участь фізична особа, підлягає нотаріальному посвідченню.

У разі, коли орендодавцем є фізична особа, підприємство виступає податковим агентом і зобов’язане: утримати та сплатити 18 % податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5 % військового збору; відобразити суму нарахованого та виплаченого доходу у формі №4ДФ з ознакою доходу "127".

Раді допомогти, звертайтесь ще!